Налоговое планирование - это планирование финансово-хозяйственной деятельности компании с целью оптимизации (уменьшения) налоговых платежей в рамках действующего законодательства для увеличения дохода компании. Любое планирование предполагает последующее осуществление планов.

Этапы налогового планирования:

1. анализ финансово-хозяйственной деятельности и проблем компании;
2. постановка задач и целей;
3. определение инструментов налогового планирования, используемых в вашем случае;
4. проработка схемы финансово-хозяйственной деятельности с использованием новых инструментов налогового планирования;
5. реализация проработанной схемы.

Каждый налогоплательщик имеет право использовать допустимые законом средства, приемы и способы для максимального сокращения своих налоговых обязательств перед государством. Поэтому в процессе налогового планирования государство и субъект предпринимательской деятельности (компания) находятся по разные стороны баррикады. Государство хочет, чтобы любая компания заплатила как можно большую сумму налогов, компания стремится заплатить как можно меньше налогов по-закону, тем самым увеличив свою прибыль.

Почему оптимизация не всегда обозначает минимизацию налогов?

Идеальная минимизация налогов – это ситуация, когда компания налогов не платит. Что в таком случае получается: ваша компания может привлечь пристальное внимание налоговых органов, а это никому не нужно. В бюджет что-то платить надо, и эта сумма должна быть разумной, чтобы не привлекать лишнего внимания со стороны фискалов. Кроме того, стоимость схемы оптимизации налогов для вас должна быть менше, чем «сэкономленные» налоги. При оптимизации налогов надо также учитывать, какие задачи вы ставите:

1. уменьшение налоговых расходов по конкретному налогу;
2. уменьшение налоговых расходов по совокупности налогов;
3. защита активов;
4. привлечение кредитов и новых акционеров;
5. исправление ошибок, допущенных в предыдущих налоговых периодах;
6. задачи по владению активами;
7. задачи по передаче активов по наследству.

Методы налогового планирования:

1. замена налогового субъекта (изменение организационно-правовой формы ведения хозяйственной деятельности, в отношении которой действует более благоприятный режим налогообложения, например, упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства);
2. замена вида деятельности (переход на осуществление таких видов деятельности, которые облагаются налогом в меньшей степени по сравнению с теми, которые осуществлялись);
3. замена юрисдикции или территории регистрации (например, система налогообложения в свободных экономических зонах, в оффшорных зонах).

Инструменты налогового планирования:

1. Налоговые льготы, специальные налоговые режимы, зоны льготного налогообложения внутри страны и за рубежом, договор об избежании двойного налогообложения;
2. Оффшоры - нерезидентные компании;
3. Агентские схемы;
4. Холдинги;
5. Трасты;
6. Частные фонды;
7. Операции по предоставлению международных займов;
8. Международная регистрация торговой марки, патента, изобретения на лицензионную компанию.