Договор об избежании двойного налогообложения - это международный договор между двумя государствами, который заключается с целью не облагать налогом одну и ту же прибыль дважды.

Договор об избежании двойного налогообложения обычно применяется к пассивным доходам (дивиденды, роялти, проценты), заработанным в одном государстве, а получаемым в другом государстве.

Так, договор определяет страну, в которой подлежит налогообложению полученная прибыль, процент налога и другие условия.

Чтобы воспользоваться преимуществами такого договора, компания должна подтверить налоговую резидентность в стране своей регистрации. Налоговая резидентность подтверждется справкой о резидентности (выдается налоговой в стране регистрации). Получить статус налогового резидента в стране регистрации, в большинстве случаев, возможно только при уплате всех налогов. Извесным исключением является - Кипр, где справку о резидентности можно получить без налоговых отчислений в полном объеме.

Договора об избежании двойного налогообложения, подписанные между Украиной и другими государствами, с указанными ставками налога на пассивные доходы (при применении этих ставок в каждом конкретном случае, нужно читать текст самого договора, т.к. существует ряд оговорок по их применению):