Компания на Мальте - превосходный и доступный способ ведения бизнеса в Центральной Европе. Оффшор Мальта прекрасно подходит для создания финансовых компаний, холдингов и регистрации морских судов.

Оффшор Мальта часто используется как перевалочный пункт для товаров, импортируемых в Европу. Также, Мальта (оффшор) популярна среди владельцев интернет казино.

Налоговое законодательство Мальты достаточно сложное, поэтому, крайне желательно заручится поддержкой квалифицированного специалиста. Менее дорогой альтернативой Мальте, является Кипр.

Организационно-правовая форма

Наиболее популярна компания с ограниченной ответственностью - Limited Libility Company. Может быть частной или публичной.

Преимущество LLC в ограниченной ответственности ее акционеров.

Обычно, компания на Мальте регистрируется именно в форме Частной компаниии с ограниченой ответственностью.

Налогообложение компаний на Мальте

Любая зарегистрированная компания на Мальте считается резидентной в целях налогообложения.

Компания,  зарегистрированная на Мальте, обязана платить налог на прибыль со всех своих доходов, включая доходы,  полученные за пределами Мальты.

Стандартная ставка налога на прибыль составляет 35% от  налогооблагаемого дохода компании. Однако, если компания не ведет деятельность на Мальте, то налог на прибыль может быть сильно снижен, в некоторых случаях до нуля.

Также на Мальте действует система условного начисления налогов. Выплачиваемый компанией налог на прибыль приписывается акционерам при распределении дивидендов, что позволяет избежать двойного налогообложения прибыли и дает акционерам право на возмещение налоговых отчислений компании сверх их налоговых обязательств. Подробнее о налогообложении Мальтийских компаний.

Ежегодный сбор в бюджет рассчитывается в зависимости от объявленного уставного капитала компании и варьируется от EUR 100 (если уставный капитал не превышает EUR 1500) до EUR 1400 (если уставный капитал составляет более EUR 2,5млн.).

Судоходные компании на Мальте освобождены от уплаты налога на прибыль, полученной от судоходной деятельности. Вместо этого такая компания платит ежегодный сбор в зависимости от тоннажа судна.

Является оффшором в Украине

Оффшор Мальта не является оффшором в Украине. Это абсолютно полноценная респектабельная Европейская юрисдикция.

Договора об устранении двойного налогообложения

Оффшор Мальта заключил большое количество договоров. Компания на Мальте может воспользоваться их преимуществами.

Уровень конфиденциальности

Высокий. Конфиденциальность защищается законом «О профессиональной секретности» республики Мальта. Компания или лицо, нарушившее его, могут быть привлечены к уголовной ответственности.

Законодательство, регулирующее Компании на Мальте

Закон о Компаниях 1995 года (Сompanies Act, 1995), Закон о Трастах 1988 года (Trusts and Trustees Act, 1988).

Основные законодательные акты, регулирующие уплату налога на прибыль, - Income Tax Act, 1948 (Закон о подоходном налоге) и Income Tax Managment Act, 1994.

Ограничения на некоторые виды деятельности для компаний на Мальте

Для компаний, зарегистрированных на Мальте, нет особых ограничений в торговой сфере. Исключение составляет оказание банковских, страховых, инвестиционных  услуг, а также игорный бизнес – такая деятельность требует получения специальной лицензии.

В целях оптимизации высокого налога на прибыль компания на Мальте не должна вести какую-либо коммерческую деятельность с резидентами Мальты.

Название компании

• »Нельзя использовать: название, указывающее на незаконную деятельность или любую деятельность, требующую получения специальной лицензии; слова Empire, Crown, Imperial, Windsor, Royal, Chartered or Municipal. Для названий типа Банк, Страхование, European, Мальтийский или Международный требуется специальное разрешение.

• »Окончания, которые могут быть использованы в названии: В названиях мальтийских компаний необходимо использовать окончание Limited или Ltd., для обозначения ограниченной ответственности.

• »Язык, который можно использовать в названии компании: название компании может быть зарегистрировано на любом языке, но должно быть написано латинскими буквами.

Сроки регистрации компании

Регистрация компании на Мальте занимает 1-2 дня. Оформление и доставка документов - около 8 - 10 рабочих дней.

Уставный капитал

Частная компания на Мальте (частная LLC) объязана иметь минимальный объявленный уставный капитал - EUR 1250 либо эквивалент в любой другой валюте.

Публичная компания на Мальте (публичная LLC) должна иметь минимальный объявленный уставный капитал - EUR 46600.

На момент регистрации компании минимум  20 %  от объявленного капитала, в случае частной, или 25 % в случае публичной компании, должно быть уплачено и размещено на банковском счете компании.

Компания на Мальте может формировать уставный фонд в любой валюте. Более того, налог на прибыль оплачивается в валюте, в которой сформирован уставный фонд.

Акции на предъявителя

Оффшор Мальта не допускает выпуска акций на предъявителя.

Отчетность и аудит компании

Каждая компания на Мальте обязана сдавать отчет (на подобии статистического) в реестр компаний. Отчет сдается ежегодно, начиная со следующего после регистрации компании года, в течение 42 дней с даты регистрации компании. Вместе с отчетом уплачивается ежегодный сбор в бюджет (EUR 100 - EUR 1400) в зависимости от размера объявленного уставного фонда Мальтийской компании.

Компания на Мальте также обязана подавать копию ежегодного бухгалтерского отчета,  подкрепленного копией аудиторского заключения и отчетом директора. Ежегодный бухгалтерский отчет должен быть сдан в течение 10 месяцев, с даты окончания финансового года компании.

Формат предоставления отчета зависит от размера компании.

Структура компании:

• »Директора компании: Компания на Мальте - публичная LLC - должна иметь, как минимум, двух директоров. Частная компания LLC может иметь одного директора.  Информация о директорах публично доступна, конфиденциальность сохраняется за счет использования номинального сервиса.

• »Секретарь компании: Компания на Мальте обязана иметь секретаря. Должен быть физическим лицом. Может быть нерезидентом Мальты, но обычно назначается резидент.

• »Акционеры компании: Компания на Мальте - частная LLC - должна иметь минимум 2, максимум 50 акционеров. При определенных условиях могут быть зарегистрированы и компании с единоличным владельцем. Реестр акционеров публично доступен, однако, анонимность может быть соблюдена путем использования номинальных акционеров. Акционеры могут быть, как физическими, так и юридическими лицами.

• Компания на Мальте - публичная LLC - не имеет ограничений по количеству акционеров.

Материалы по теме:

Налогообложение Мальтийских компаний.