+38 044 337 70 81 
+38 095 907 72 22 

Главная Деофшоризация

Вы готовы к деофшоризации Вашего бизнеса?

Для противодействия уклонению от уплаты налогов и легализации доходов, полученных преступным путем - международным сообществом активно применяется многостороннее соглашение об Автоматическом обмене информацией о финансовых счетах. Это означает, что когда Украина присоединится к упомянутому соглашению, то

украинские налоговые органы получат доступ к информации о счетах украинских резидентов в иностранных банках

Что это означает:

Иностранный банк самостоятельно (без запроса) ежегодно обязан будет передавать всю информацию про Вас и Ваш счет в налоговые органы той страны, налоговым резидентом которой Вы являетесь

Такая процедура предусмотрена в документе под названием Common Reporting Standard (CRS). Применять CRS обязаны все страны, подписавшие соглашение об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах «, которое многим известно под аббревиатурой MCAA (от англ. Multilateral Competent Authority Agreement)».

CRS разработан "Организацией экономического сотрудничества и развития" (англ. Organisation for Economic Co-operation and Development, сокр. (OECD)

Процесс передачи данных:

Банк

Иностранный банк, в котором у Вас открыт личный или корпоративный счет

Пакет информации

Пакет информации включает в себя:

  • имя, адрес, налоговый номер, дату и место рождения каждого физического лица, являющегося держателем счета (для личных счетов);
  • наименование, адрес, налоговый номер компании, а также имя, адрес, налоговый номер, дату и место рождения лиц, фактически контролирующих компанию - бенефициаров и подписантов по счету (для корпоративных счетов);
  • номер счета, название и идентификационный номер банка;
  • баланс счета по состоянию на 31 декабря отчетного года или по состоянию на день закрытия счета (если счет был закрыт в течение отчетного года).
Ваша налоговая
Санкции
Вы
  • Сентябрь
  • Пн
  • Вт
  • Ср
  • Чт
  • Пт
  • Сб
  • Вс
  • 1
  • 2
  • 3
  • 4
  • 5
  • 6
  • 7
  • 8
  • 9
  • 10
  • 11
  • 12
  • 13
  • 14
  • 15
  • 16
  • 17
  • 18
  • 19
  • 20
  • 21
  • 22
  • 23
  • 24
  • 25
  • 26
  • 27
  • 28
  • 29
  • 30

Автоматическая отправка банками информации налоговым органам будет происходить в сентябре каждого года.

В сентябре 2017 года будет отправлена информация за весь 2016 год (по счетам, которые не были закрыты до 1 января 2016 года), а в сентябре 2018 - за весь 2017 (по счетам, которые не были закрыты до 1 января 2017 года).

Список стран, которые уже присоединились к MCAA

Карта составлена состоянием на 02 ноября 2016 года.

Красный цвет - страны, участвующие в автоматическом обмене налоговой информацией с 2017 года.

Жёлтый цвет - страны, участвующие в автоматическом обмене налоговой информацией с 2018 года.

Серый цвет - страны, которые пока не присоединились к автоматическому обмену налоговой информацией.

Последствия и санкции:

Административная ответственность

Административные штрафы будут применяться на основании абз. 3 ч. 2 ст. 16 Декрета КМУ (который имеет силу закона)
“О системе валютного регулирования и валютного контроля” №15-93 от 19.02.1993:

Перевод за пределы Украины валюты на счета фактически контролируемой Вами компании без получения лицензии НБУ → штраф эквивалентный сумме всех платежей, которыми Вы переводили валюту на счета фактически контролируемой Вами компании за пределами Украины.

Размещение валюты на личных счетах за пределами Украины без получения лицензии НБУ → штраф эквивалентный сумме всего, что вы когда-либо заводили на свой личный счет за весь период, о котором смогла узнать Украина.

Осуществление инвестиций за границу без лицензии НБУ, в том числе путем покупки корпоративных прав (кроме корпоративных прав, полученных в подарок или наследство) → штраф эквивалентный сумме уплаченного Вами за покупку корпоративных прав (например, акций иностранной компании).

Получить подробный материал об Административные штрафы на почту:

Уголовная ответственность

Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов наступает, если бюджет Украины недополучил от Вас налогов на сумму не менее 800.000 грн (с 01.12.2016 - 800.000 грн).

Возможное наказание:

Бюджет
недополучил

Ответственность

14 400 000 грн

официальная судимость и штраф от 255.000 грн до 425.000 грн, а также конфискация имущества на основании ч. 3 ст. 212 УК Украины + от 8 до 15 лет лишения свободы на основании ч. 3 ст. 209 УК Украины.

4 800 000 грн

официальная судимость и штраф от 255.000 грн до 425.000 грн, а также конфискация имущества на основании ч. 3 ст. 212 УК Украины + от 7 до 12 лет лишения свободы на основании ч. 2 ст. 209 УК Украины.

4 000 000 грн

официальная судимость и конфискация имущества + от 7 до 12 лет лишения свободы на основании ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 209 УК Украины

2 400 000 грн

официальная судимость и штраф от 255.000 грн до 425.000 грн, а также конфискация имущества на основании ч. 3 ст. 212 УК Украины + от 3 до 6 лет лишения свободы на основании ч. 1 ст. 209 УК Украины.

800 000 грн

официальная судимость и штраф от 17.000 грн до 34.000 грн на основании ч. 1 ст. 212 УК Украины.

0 грн

Административная ответственность

Уголовная ответственность с лишением свободы

Уголовная ответственность с лишением свободы

Административная ответственность:*

5 Часто задаваемых вопросов

1. Является ли “номинал” защитой от автоматического обмена налоговой информацией?

Нет.
Банк обязан предоставлять информацию налоговым органам о фактическом подписанте по счету, а также о конечном бенефициаре.

2. Можно ли избежать попадания в автоматический обмен налоговой информацией, если использовать трасты и (или) частные фонды?

Для трастов и фондов предусмотрены более жесткие условия, чем для “обычных” юридических лиц.
В частности, предусмотрена необходимость предоставления более подробной информации о движении средств по счету.

Пункты:
5 подраздела А раздела 1 CRS;
6 подраздела D раздела 8 CRS;
133 официального комментария к CRS.

3. Существуют какие-либо исключения в зависимости от баланса счета?

Не подлежит обязательному автоматическому обмену информация о счетах юридических лиц, открытых до 2016 года на которых по состоянию на 31 декабря 2016 годабудет находиться менее 250 000 долларов США. (или эквивалент в другой валюте). Окончательное решение о том, отправлять ли информацию о таких счетах остается на усмотрение банка

4. Присоединилась ли Украина к соглашению MCAA?

В публичном заявлении Президент Украины заявил, что - Украина присоединится до 1 января 2017 года.
Ссылка на первоисточник:
http://www.pravda.com.ua/news/2016/04/10/7105043/

Если Украина присоединится к автоматическому обмену налоговой информацией в объявленные сроки, то налоговые органы Украины получат информацию о счетах налоговых резидентов Украины в иностранных банках за 2016 год. Информацию предоставят банки всех стран, присоединившихся к Автоматическому обмену.

5. Моя компания и счёт зарегистрированы в надежной оффшорной стране с высокой конфиденциальностью информации. Это спасает ситуацию?

Если Вам кто-то раньше рассказывал о "надежных оффшорных странах" - забудьте. Все теперь по-другому.21 сентября 2017 года произойдет первый автоматический обмен налоговой информацией между всеми странами мира, которые присоединились к MCAA.
В указанный день, банки, расположенные в странах, присоединившихся к МСАА, будут обязаны отправить налоговым органам страны, резидентом которой Вы являетесь, пакет информации о Вашем счете и Ваши персональные данные (если она также присоединилась к МСАА).

Уклонение от уплаты налогов будет иметь место, если Вы:

  • Используя иностранную компанию заключаете фиктивные сделки сами с собой или со связанными лицами для уменьшения налоговых обязательств.
  • Используя иностранную компанию даете сами себе кредиты и займы, чтобы создать видимость убыточности.
  • Вводите в Украину деньги на личные расходы, но не декларируете их и не платите НДФЛ.

В 2017 году планируется принятие закона о контролируемых иностранных компаниях, согласно которому Вы обязаны будете платить в Украине 17% НДФЛ со всей нераспределенной прибыли контролируемой Вами иностранной компании. Неуплата этих 17% также будет уклонением от уплаты налогов.

Что делать?

Если Вы в совершенстве не владеете информацией о MCAA и CRS, не знаете их лазейки и не уверены на 100%, как себя защитить - необходимо обращаться к специалистам.

Заказать консультацию

Можно ли защититься от негативных последствий Автоматического обмена налоговой информацией?

Да.

Существует набор проработанных решений и возможностей, надёжно решающих проблему сложившейся ситуации.

Имеется штат юристов, работающих с первоисточниками документов, знающих конкретные решения поставленным задачам.

Будем рады помочь.
Команда Brama Group.