+38 044 337 70 81 
+38 095 907 72 22 

Главная

Договор об избежании двойного налогообложения

Печать

Договор об избежании двойного налогообложения - это международный договор между двумя государствами, который заключается с целью не облагать налогом одну и ту же прибыль дважды.

Договор об избежании двойного налогообложения обычно применяется к пассивным доходам (дивиденды, роялти, проценты), заработанным в одном государстве, а получаемым в другом государстве.

Так, договор определяет страну, в которой подлежит налогообложению полученная прибыль, процент налога и другие условия.

Чтобы воспользоваться преимуществами такого договора, компания должна подтверить налоговую резидентность в стране своей регистрации. Налоговая резидентность подтверждется справкой о резидентности (выдается налоговой в стране регистрации). Получить статус налогового резидента в стране регистрации, в большинстве случаев, возможно только при уплате всех налогов. Извесным исключением является - Кипр, где справку о резидентности можно получить без налоговых отчислений в полном объеме.

Договора об избежании двойного налогообложения, подписанные между Украиной и другими государствами, с указанными ставками налога на пассивные доходы (при применении этих ставок в каждом конкретном случае, нужно читать текст самого договора, т.к. существует ряд оговорок по их применению):

Страна

Дата

вступления договора

в силу

Дивиденды

Проценты

Роялти

Физ-лица,

Юр-лица

Квалифицированные компании1

%

%

%

%

Австрия

20.05.1999

10

5

2-5

0-5

Азербайджан

03.07.2000

10

10

10

10

Алжир

01.07.2004

15

5

0-10

10

Армения

19.11.1996

15

5

10

0

Беларусь

30.01.1995

15

15

10

15

Бельгия

25.02.1999

15

5

2-10

0-10

Болгария

03.10.1997

15

5

10

10

Великобритания

11.08.1993

10

5

0

0

Венгрия

24.06.1996

15

5

10

5

Вьетнам

19.11.1996

10

10

10

10

Германия

04.10.1996

10

5

2-5

0-5

Греция

26.09.2003

10

5

0-10

10

Грузия

01.04.1999

10

5

10

10

Дания

21.08.1996

15

5

10

0-10

Египет

27.02.2002

12

12

0-12

12

Израиль

16.03.2006

 

 

 

 

Индия

31.10.2001

15

10

10

10

Индонезия

09.11.1998

15

10

0-10

10

Иран

21.07.2001

10

10

10

10

Испания

07.08.1999

18

18

0

0-5

Италия

30.06.1989

15

5

0-10

7

Казахстан

14.04.1997

15

5

10

10

Канада

22.08.1996

15

5

0-10

0-10

Кипр

26.08.1983

0

0

0

0

Киргизстан

01.05.1999

15

5

10

10

Китай

18.10.1996

10

5

10

10

Корея (Республика-Юж.)

19.03.2002

15

5

0-5

5

Латвия

21.11.1996

15

5

10

10

Ливан

06.09.2003

15

5

0-10

10

Литва

25.12.1997

15

5

10

10

Македония

23.11.1998

15

5

10

10

Малайзия

04.07.1988

15

15

0-15

10-15

Молдова

27.05.1996

15

5

0-10

10

Монголия

при СССР

0

0

0

0

Нидерланды

02.11.1996

15

0-5

2-10

0-10

Норвегия

18.09.1996

15

5

10

5-10

ОАЕ

09.03.2004

-

5

0-3

0-10

Польша

24.03.1994

15

5

10

10

Португалия

11.03.2002

15

10

0-10

10

Россия

03.08.1999

15

5

10

10

Румыния

17.11.1997

15

10

10

10-15

Сербия и Черногория

-

10

5

0-10

10

Сирия

04.05.2004

10

10

10

18

США

05.06.2000

15

5

0

10

Таджикистан

01.06.2003

10

10

10

10

Таиланд

24.11.2004

15

10

10-15

15

Турция

29.04.1998

15

10

10

10

Туркменистан

21.10.1999

10

10

10

10

Узбекистан

25.07.1995

10

10

10

10

Финляндия

14.02.1998

15

0-5

5-10

0-5-10

Франция

01.11.1999

15

0-5

2-10

0-10

Хорватия

01.06.1999

10

5

10

10

Чехия

20.04.1999

15

5

5

10

Швейцария

26.02.2002

15

5

0-10

5-10

Швеция

04.06.1996

10

0-5

10

0-10

Эстония

24.12.1996

15

5

10

10

ЮАР

23.12.2004

15

5

0-10

10

Япония

27.11.1986

15

15

10

0-10

 
alert('".$send_code."');"; ?>