Канада в международном налоговом планировании – особенности и ошибки

Канада не является оффшором, это полноценная налоговая юрисдикция с хорошим имиджем и репутацией. Благодаря некоторым особенностям в законодательстве, она может успешно применяться в международном налоговом планировании.

Обычно, используются компании типа Corporation (Корпорация) и LP (Партнерство с ограниченной ответственностью), реже  – Экстра-Провинциальные Корпорации.

Корпорация в Канаде

Канадская Корпорация, будучи полноценным субъектом налогообложения в Канаде, должна использоваться в связке с оффшором (агентская схема).  Бенефициарный собственник Корпорации и оффшорной компании – принципала должны быть разными лицами. Также не должно прослеживаться и других связей между компаниями. В противном случае они будут считаться связанными, что может отразиться на вопросе о законности применения такой схемы.

Партнерство с ограниченной ответственностью

Партнерство может использоваться самостоятельно. Налогообложение прибыли LP происходит на уровне партнеров. В качестве партнеров используются номиналы из оффшорных (безналоговых) зон. Если в качестве партнеров назначаются резиденты стран с общей системой налогообложения, в которых налогообложению подлежит вся прибыль не зависимо от источника ее происхождения, то у таких партнеров возникают налоговые обязательства в стране их резиденции. К странам с общей системой налогообложения в частности относиться Украина, Россия и многие другие.

В описанном выше случае, прибыль, полученная таким Партнерством, автоматически распределяется между партнерами (в соответствующих долях). Партнер должен задекларировать прибыль в стране своей налоговой резидентности и уплатить налог на прибыль.

Экстра-Провинциальная Корпорация

Применение Канадской Экстра-Провинциальной Корпорации (Extra-Provincial Corporation) не всегда рекомендуемо. В некоторых случаях эта организационно-правовая форма является абсолютно непригодной для ведения бизнеса.

При использовании канадского адреса и назначении местного представителя (Директора), EPC  будет считаться такой, что ведет бизнес на территории Канады.

Открытие счета в Канаде

Счет в канадском банке только улучшит и без того хороший имидж компании. Личное присутствие клиента является обязательным для открытия счета. Если открытие счета является приоритетным, мы рекомендуем использовать Корпорацию.

Компании типа LP также может открыть счет в Канаде. Но по причине определенных требований к структуре,  страдает конфиденциальность самого клиента, и часто возникают налоговые обязательства у одного из партнеров.