Оффшор Сингапур

Общие сведения о Сингапуре

Официальный язык – малайский, английский, китайский и тамильский.

Национальная валюта – SGD;

Валютный контроль – международная деятельность не подлежит валютному контролю; Система права – общее право.

Деятельность компаний регулируется – Закон о компаниях, 2004 (The Companies Act, 2004).

Преимущество Сингапурских компаний:

• В большинстве стран не считается офшором;
• Государственный язык (а соответственно и язык клиент-банка) – английский;
• Абсолютно белая и респектабельная юрисдикция;
• Возможно получить свидетельство налоговой резидентности;
• На данный момент подписано большое количество договоров об устранении двойного налогообложения;
• Льготный режим налогообложения для стартапов;
• Часто используются для ведения бизнеса с Россией, Казахстаном, Украиной в связке с Азией.

1. Минимально должен быть 1 акционер, максимально допустимое количество акционеров в компании 50. Допускаются акционеры физические и юридические лица, 100% иностранное владение акциями не запрещено.
2. Иностранные граждане наряду с резидентами Сингапура могут выступать директорами компании, юридическим лицам выступать в качестве директора запрещено. Законодательством установлено требование к наличию в структуре компании как минимум 1директора-резидента Сингапура. Под резидентом Сингапура подразумевается лицо, которое является гражданином Сингапура, постоянным резидентом Сингапура или владельцем разрешения на работу.
3. Уставной капитал согласно с законодательством является оплачиваемым. Минимальный уставной капитал 1 сингапурский доллар, верхнего предела нет. Компания может в любой момент увеличить свой уставный капитал путем вливания дополнительных инвестиций.
4. Каждая компания обязана иметь местный регистрационный адрес в Сингапуре, где компания будет хранить все свои уставные документы. Адрес не может быть абонентским ящиком.
5. Наименование компании утверждается ACRA до начала процедуры регистрации, во избежание возникновения конфузов.
6. Секретарем компании может выступать исключительно физическое лицо, которое является резидентом Сингапура. Квалификация секретаря должна соответствовать должности, должен быть обязательно назначен в течение 6 месяцев с даты регистрации.

Процедура регистрации в Сингапур (step by step)

Регистрация проходит онлайн, быстро, но со своими нюансами. Есть три основных этапа:

• Утверждение имени;
• Подготовка документов;
• Регистрация компании.

И есть две основных государственных пошлины:

• 15 SGD- пошлина за утверждение имени;
• Регистрационная пошлина 300 SGD.

Шаг 1. Утверждение имени

Перед регистрацией все сингапурские компании обязаны сначала получить ободрение наименования от ACRA. Утверждение названия – это простая онлайн-процедура, но есть следующие правила:

1. Название должно быть уникальным в Сингапуре.
2. Название не должно нарушать какие-либо торговые марки.
3. Название не может быть непристойным или пошлым.
4. Название не должно быть под резервом.

Основные моменты, которые следует учитывать при утверждении названия:

1. Если название компании соответствует правилам ACRA, оно обычно утверждается менее чем за час.
2. Название может быть передано в другой государственный орган для дальнейшего утверждения, если оно содержит определенные регулируемые бизнес-слова, такие как «финансы», «юридический», «закон», «брокер» или «школа». Это может задержать процесс утверждения названия на несколько недель.
3. После утверждения имени компания может зарезервировать название на срок до 120 дней. Если название не будет использовано в течение этого периода, резерв будет снят.

Шаг 2: Подготовка регистрационных документов

После утверждения названия и перед подачей заявки на регистрацию компании, необходимо подготовить следующие документы:

Документы, необходимые ACRA:

1. Устав компании. Вы можете принять решение об использование шаблонного устава сингапурской компании, предоставленного ACRA, который является приемлемым для большинства компаний и состоит из условий, которые считаются справедливыми для всех сторон, участвующих в регистрации;
2. Подписанное согласие действовать в качестве директора;
3. Подписанное согласие на выполнение функций секретаря компании;
4. Идентификационные данные и данные адреса проживания для каждого акционера и должностного лица компании.

В соответствии с международными правилами AML понадобится проведение комплексной проверки «Знай своего клиента» (KYC) которая обычно включает следующие:

1. Проверка документов, удостоверяющих личность, и документов, подтверждающих адрес;
2. Профессиональный опыт заинтересованных сторон и должностных лиц предлагаемой компании;
3. Обратите внимание, что точный список необходимых документов может варьироваться от ситуации к ситуации.

Примечание: все документы должны быть на английском языке или официально переведены на английский язык.

Шаг 3. Регистрация компании

После подготовки учредительных документов компания может быть официально зарегистрирована в ACRA. Процесс регистрации проходит онлайн и занимает несколько дней. В редких случаях, если регистрация компании должна быть передана в другой государственный орган для дальнейшей проверки, процесс может занять несколько недель.

Для регистрации вашей сингапурской компании нам потребуются следующие документы:

От каждого должностного лица, акционера и бенефициарного владельца предлагаемой компании:

1. Копия паспорта;
2. NRIC или карта резидента (только для жителей Сингапура);
3. Подтверждение адреса проживания (например, водительские права, недавний счет за коммунальные услуги, договор аренды и т. д.);
4. Краткая профессиональная информация. Это может быть биография (CV), резюме или ссылка на профиль человека в LinkedIn.

От корпоративного акционера:

1. Свидетельство о регистрации компании;

2. Выписка из реестра компаний, которая содержит следующую информацию:

• Название компании, регистрационный номер и юридический адрес;
• Оплаченный капитал и данные всех акционеров и директоров;
• Виды хозяйственной деятельности, которыми занимается Компания.

3. Решение уполномоченного лица, которое включает следующее:

• Разрешение на владение акциями предлагаемой сингапурской компании;
• Назначение Уполномоченного лица для подписания документов о создании сингапурской компании от имени акционерной компании.

4. Схема структуры собственности, которая определяет Конечных бенефициарных владельцев (UBO). Для проведения комплексной проверки KYC могут потребоваться документы, удостоверяющие личность ключевых UBO.

Оптимальная форма компании для ведения бизнеса в Сингапуре

Самой популярной организационной формой компании в Сингапуре является — LTD or PTE (Private Limited Company).

Если при минимизации налогов вы планируете в результате получить дивиденды в стране вашей регистрации и использовать преимущества Договора об избежании двойного налогообложения, то ваша компания должна быть резидентной в Сингапуре. Если же в вашей налоговой схеме предпочтительнее, чтобы прибыль от деятельности накапливалась на счете для дальнейшего использования и инвестирования за пределами Сингапура, то для вас предпочтительнее нерезидентная компания.

Компания с ограниченной ответственностью, EPC, дочерняя компания: в чем разница?

Иногда предприниматели путают различные термины, используемые для описания частной компании с ограниченной ответственностью в Сингапуре, а именно: частная компания с ограниченной ответственностью, освобожденная частная компания (EPC) и дочерняя компания. Есть один главный момент, который должен быть понятен читателю, заключается он в следующем: освобожденная частная компания и дочерняя компания – это всего лишь разновидности частной компании с ограниченной ответственностью.

Налогообложение в Сингапуре

Система налогообложения в Сингапуре строится на территориальном принципе. Подоходный налог взимается только с прибыли полученной из источников в Сингапуре или перечисленной на территорию Сингапура, например, на счет сингапурской компании, открытый в сингапурском банке.

Ставка корпоративного подоходного налога с 2010 года установлена на уровне 17%. Он рассчитывается на основе налогооблагаемой прибыли компании, то есть налогооблагаемой прибыли за вычетом допустимых расходов и других льгот.

Что касается самой ставки, то в то время, как предельная ставка Сингапура 17%, эффективная налоговая ставка оказывается еще ниже, если воспользоваться всеми государственными стимулами, субсидиями и льготами.

Пример прогрессивной шкалы налогообложения (для новых компаний)

 Не смотря на однозначность и простоту понимания территориального принципа налогообложения, на практике:

• Ставка (эффективная) корпоративного налога не составляет 17%;
• Отсутствует налог на прирост капитала;
• Отсутствует налог на выплату дивидендов;
• Отсутствует налог на недвижимость;
• Налог на проценты и роялти 15%
• Налог НДС 7%.

СОИДН и Сингапур

Иногда иностранный доход компании-налогового резидента Сингапура может облагаться налогом дважды – один раз за границей, а затем второй раз, когда доход переводится в Сингапур.

Для таких случаев Налоговое управление Сингапура (IRAS) имеет схему иностранного налогового кредита (FTC), которая позволяет компании требовать зачет налога, уплаченного в иностранном государстве, против сингапурского налога, который подлежит уплате с того же дохода.

В соответствии с этим можно запросить два типа кредита или помощи.

Освобождение от двойного налогообложения (DTR) – Сингапур подписал более 20 соглашений о свободной торговле (FTA), а также 74 всеобъемлющих и 8 ограниченных соглашений об избежание двойного налогообложения (DTA), что облегчает трансграничную торговлю и удешевляет расширение деятельности сингапурских компаний. Таким образом, DTR – это кредитная льгота, предоставляемая в рамках DTA для противодействия сценариям двойного налогообложения.

Односторонний налоговый зачет (UTC) – это схема уплаты иностранных налогов налоговыми резидентами Сингапура в странах, с которыми город-государство не имеет DTA.

Примечательно, что UTC разрешено только в том случае, если репатриированный доход генерируется любым из следующих видов деятельности:

• доход от профессиональных, консультационных и других услуг;
• доход от роялти, который прямо или косвенно не выплачивается лицом, проживающим в Сингапуре или постоянным представительством в Сингапуре, или не вычитается из суммы дохода, получаемого в Сингапуре или полученного из него;
• дивидендный доход;
• трудовые доходы;
• прибыль филиала. 

Отчетность и аудит в Сингапуре

В Сингапуре необходимо подавать налоговую декларацию на прибыль в апреле каждого года. Первая декларация подается через 18 месяцев после регистрации, даже если компания не ведет никакой деятельности. После регистрации компании в Сингапуре необходимо назначить аудитора, являющегося сертифицированным бухгалтером на территории Сингапура. Директор должен ежегодно предоставлять бухгалтерскую отчетность, заверенную этим аудитором. Однако, если оборот компании менее S$5 миллионов (примерно $USD3,7 миллиона), то аудиторская отчетность является необязательной. Не проходят аудит и сдают упрощенную бухгалтерскую отчетность только компании, освобожденные от нее.

Счет в банке в Сингапуре

В Сингапуре одна из самых стабильных и развитых банковских систем. За годы работы с юрисдикцией у нашей команды сформировался собственный список лучших банков для нерезидентов, в зависимости от деятельности: 

• Bank of Singapore – Это приватный банк. Предоставляет услуги только по Wealth management физ. лиц. Его дочерняя структура OCBC банк, предоставляет ритейловые услуги.
• DBS Bank – Счет открывается мультивалютный + личный банковский менеджер. Сумма первоначального депозита и среднемесячный остаток на счету 50,000 USD, если клиент лично прилетает на собеседование с банком, и 100,000 USD, при полностью удаленном открытии счета. Для открытия счета в этом банке будет необходимо предоставить минимум 1-2 контракта/инвойса с Сингапурскими контрагентами, как подтверждение необходимости открытия счета в Сингапуре.
  Far Eastern Bank – Предоставлял только услуги Wholesale. На данный момент слился с банком UOB (United Overseas Bank).
• Oversea-Chinese Banking Corporation – шансы на успех для компании с иностранным владением в этом банке не очень велики. Депозиты: 30000SGD / 20000 USD.
  The Islamic Bank of Asia – Только услуги Wholesale.
  United Overseas Bank – На данный момент не открывает счета новым компаниям и компаниям с иностранным владением.
• Банк RHB – На данный момент, это один из самых (если не самый) лояльных банков по отношению к компаниям с нерезидентами в структуре. Первоначальные депозиты составят 20,000 USD/SGD и 5,000 для счета в Евро. После получения доступа к онлайн банкингу, этими средствами можно свободно распоряжаться. Среднемесячный неснижаемый остаток на каждом счете не должен опускаться ниже 20,000 SGD/USD и 5000 EUR. Возможность удаленного открытия рассматривается индивидуально для каждого клиента.