Украина присоединяется к автоматическому обмену налоговой информации
В октябре 2017 года Министр финансов Александр Данилюк во время встречи с представителями Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) сделал заявление о том, что Украина присоединится к автоматическому обмену налоговой (финансовой) информацией в 2020 году.
В своем интервью он пояснил, что такая дата является вполне реалистичной, к этому времени нужно внести соответствующие изменения в законодательство и обеспечить высокие стандарты конфиденциальности и безопасности полученных данных.
Напоминаем, что в 2014 году ОЭСР разработала Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой, учетной информацией (MCAA) и Единый стандарт по обмену налоговой информацией (CRS), в котором содержатся процедуры и порядок осуществления обмена налоговой информацией.
В соответствии с данным стандартом мы можем ожидать, что в сентябре 2020 года иностранные банки передадут компетентным налоговым органам Украины персональные данные распорядителя по счету (ФИО, адрес регистрации, дату и место рождения, налоговый номер), а также номер счета и баланс по состоянию на 31 декабря 2019 года.
Соответственно, первый обмен в Украине будет осуществлен за 2019 год.
Данный порядок будет распространяться на держателей счетов – налоговых резидентов Украины. Определение налоговой резидентности будет происходить на основании информации, полученной в ходе процедуры “знай своего клиента”.
Обращаем внимание на то, что под автоматический обмен налоговой информацией подпадают как корпоративные, так и личные счета.
На передачу информации по корпоративным счетам будут влиять ряд факторов, а именно:
- налоговая резидентность компании,
- критерии «активной» или «пассивной» компании,
- сумма баланса по счету.
CRS также содержит ряд исключений при осуществлении обмена информацией по корпоративным счетам.
Вы всегда можете обратиться к юристам Brama Group, которые расскажут Вам о нюансах осуществления обмена финансовой информацией, механизмах и инструментах защиты от его рисков, помогут избежать негативных последствий и структурировать бизнес с учетом последних изменений в украинском и международном законодательстве.
Наряду с присоединением к Соглашению об автоматическом обмене налоговой информацией Украина ведет активную подготовку к принятию законодательства про контролируемые иностранные компании.
Существует ряд законопроектов, включая проект Закона «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно предотвращения размыванию базы и переносу прибыли в оффшорные зоны» от 11.05.2016 (http://w1.c1.rada.gov.ua/pls/zweb2/webproc4_1?pf3511=59033);
проект Закона «О мерах по деофшоризации»
(http://w1.c1.rada.gov.ua/pls/zweb2/webproc4_1?pf3511=59305);
проект Закона «О налоговом суверенитете Украины и оффшорных компаниях» ( http://w1.c1.rada.gov.ua/pls/zweb2/webproc4_1?pf3511=58674);
проект Закона «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины (относительно налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний)» от 25.05.2017
(http://w1.c1.rada.gov.ua/pls/zweb2/webproc4_1?pf3511=61888).
Данные проекты законов предусматривают дополнительное налогообложение (например, налог на доходы физических лиц) нераспределенной прибыли иностранного предприятия, контролируемого налоговым резидентом Украины, а также определяют правовые, экономические и организационные условия деофшоризации капиталов и противодействия уклонению от уплаты налогов и сборов на территории Украины.
