Услуги бизнес адвоката

Многолетний опыт работы нашей компании связан с такими вопросами, как регистрация компаний в разных странах мира, ведение хозяйственной деятельности за рубежом, поддержание компаний в хорошем состоянии, подготовки отчетности компаний в разных странах, открытии счетов за рубежом, получения резидентства и других персональных вопросов, которые возникали у наших клиентов и требовали правовой помощи и юридического сопровождения за пределами Украины.

Тенденция развития мировой экономики последних лет – это ПРОЗРАЧНОСТЬ бизнеса, прямое владение и управление международным бизнесом, уплата налогов у источника доходов, глобализация, т.е. процесс превращения мирового хозяйства в единый рынок товаров, услуг, капитала, рабочей силы и знаний.

Эти мировые тенденции, безусловно, повлияли и на законодательство Украины. Так в Украине было принято ряд законодательных норм: Закон Украины от 17.12.2020 г. № 1117-IX «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины относительно обеспечения сбора данных и информации необходимых для декларирования отдельных объектов налогообложения» Закон Украины от 06.12.2019 №361-IX «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения которые поддерживают принципы и нормы:

BEPS (Base Erosionand Profit Shifting) – пакет мер по «Противодействию размытия базы налогообложения и перемещения доходов».

KYC («Знай своего клиента») термин банковского и биржевого регулирования для компаний, работающих с деньгами частных лиц. Он означает, что организации должны установить личность клиента прежде, чем начать с ним работать.

CFC— Controlled Foreign Corporation or Company – контролируемая иностранная компания (КИК) — предприятие, что зарегистрировано в одной юрисдикции, но контролируется резидентами другой.

AML — Anti-money laundering — борьба с отмыванием денег — ряд процедур, законов и положений, задача которых противодействовать легализации доходов, полученных преступным путем.

UBO — Ultimate Beneficial Owner – конечный бенефициар – фактический владелец компании, главный выгодоприобретатель.

Due Dilligance – «должная добросовестность» — процедура проверки клиента банком для составления объективного представления о нем, удостовериться, что работа с ним не станет источником неприятностей. В рамках Due Dilligance банк всесторонне проверяет бизнес клиента, ищет информацию о нем в различных реестрах, санкционных списках и т.п.

SUBSTANCE (Наполнение компании) – Юрлицо должно подтвердить, что оно не фиктивное и ведет реальную деятельность. Такими доказательствами служат аренда офиса, нанятый персонал, наличие сделок и реальных партнеров в стране регистрации, сдача отчетности, уплата налогов и т.п.

Поэтому наши клиенты при ведении международного бизнеса в последнее время должны очень тщательно соблюдать украинское законодательство. Для этого его необходимо постоянно изучать и менять свою бизнес-модель для избежания нарушения законодательных норм Украины. Изменения законодательства требуют от бизнеса гибкости и быстрого реагирования, что порой не под силу небольшим стартапам, некоторым видам деятельности, малому бизнесу и т.д. В связи с этим, в последнее время увеличилось количество запросов по сопровождению судебных дел, связанных тем или иным образом с деятельностью иностранных компаний в Украине. Все чаще возникает необходимость в консультации налогового юриста, получении правовой помощи адвоката по налоговым, гражданским делам и спорам.

Наша компания предлагает услуги бизнес адвоката по международному праву по следующим направлениям:

Административное право

Чаще всего это дела в споре с налоговой службой Украины. Возможные споры по следующим (и не только) вопросам:

1. Дела об условиях признания нерезидента бенефициарным собственником дохода;
2. Дела о подтверждении статуса резидента, кому выплачивается доход из источника происхождения в Украине;
3. Дела о фактическом получателе дохода, как непосредственного выгодополучателя;
4. Дела об избежании двойного налогообложения представительства нерезидента в Украине;
5. Вопросы налогообложения операций по выплате фрахта в пользу нерезидента;
6. Вопросы доказательства факта получения дохода с источником происхождения за пределами Украины;
7. О налогообложении дохода, полученного от продажи корпоративных прав на территории Украины;
8. О налогообложении агентского вознаграждения, уплаченного в пользу нерезидента по экспортным договорам при переуступке;
9. Об условиях применения уменьшенной ставки налога на выплаченный нерезиденту доход в виде процентов;
10. О налогообложении доходов нерезидента с источником происхождения из Украины в виде процентов по договору займа.

Споры в сфере гражданского права:

1. Трудовые (взыскание невыплаченной заработной платы/выходного пособия/других невыплаченных работнику во время увольнения сумм, предусмотренных трудовых законодательством; изменение формулировки причины увольнения; возобновления на работе и так далее);
2. Споры, связанные с невыполнением и/или ненадлежащим выполнением гражданского договора (реституция; применение последствий ничтожного договора; признание гражданского договора оспоримым или недействительным; обязательство выполнить определенные действия; возмещение вреда и так далее);
3. Споры о признании права собственности одной из сторон в споре котором является физическое лицо, которое не является предпринимателем;
4. Споры в сфере защиты прав потребителей;
5. Споры о признании различных договоров (соглашений) недействительными или о нарушении их условий;
6. Заключение договоров купли-продажи недвижимости и подготовка иных видов договоров.

Споры бизнеса в сфере хозяйственного права:

1. Взыскание задолженности в связи с невыполнением или ненадлежащим выполнением обязательств по хозяйственных обязательствам;
2. Обжалование решений Антимонопольного комитета Украины;
3. Корпоративные споры между учредителями, или между участниками хозяйственного общества, или между учредителем (акционером) и участником;
4. Споры относительно права собственности или другого вещевого права на имущество (движимое и недвижимое, в том числе, землю);
5. Дела в спорах о защите деловой репутации;
6. О признании недействительными решений общего собрания акционеров (участников) обществ;
7. Относительно доли в уставном капитале;
8. О признании недействительным устава;
9. Касательно внесения изменений в учредительные документы;
10. О предоставлении информации относительно деятельности общества;
11. По выплате дивидендов;
12. Относительно взыскания стоимости части имущества общества, пропорционально доле участника в уставном фонде общества;
13. Связанные с выходом, исключением участника из общества, переходом доли участника в уставном капитале общества.

Примеры решений дел по налогвым спорам

Чтобы вы могли оценить, в каких случаях или вопросах вам может понадобиться адвокат для бизнеса или юрист по налоговым делам, если при этом вы владеете нерезидентной компанией, ниже мы приводим примеры судебных дел в Украине, связанных  с вопросами владения/управления/взаимодействия с иностранными компаниями:

Кейс 1:

22 января 2019 года опубликовано решение по судебному делу No 804/3794/18, которое было вынесено Днепропетровским Окружным Административным Судом в споре налогоплательщика ПАО ЮГОК с налоговыми органами Украины. Налоговая доначислила налог на репатриацию дивидендов нерезидентным компаниям-акционерам и признала наличие постоянно действующего представительства этих иностранных компаний в Украине.

Кейс 2:

Дело Ройтес, Постановление ВС/КАС от 12.02.2019. Также затрагивает тему постоянных представительств в Украине.

Кейс 3:

Дело МЕДА ФАРМАСЬЮТІКАЛЗ СВІТСЕЛЕНД ГМБХ против налоговой службы, решение Окружного админсуда г.Киева от 07.10.2020.

В этом решении судом очень детально рассматривается случай, когда представительство, зарегистрированное официально в Украине, занималось вопросами дистрибьюции продукции материнского предприятия. Вы сможете подробно оценить разницу вспомогательной деятельности представительства и основной.

Кейс 4:

Дело «СБЕ Україна Рівне» о правовом статусе бенефициарного получателя дохода в виде процентов, дивидендов, роялти, выплачиваемого за пределы Украины.
Постановление Верховного Суда от 21ю03ю2018, дело № 803/1005/17

 Кейс 5:

Дело о сроках выдачи справки о налоговом резидентстве иностранной компании (Tax Resident Certificate), дело ЧП «Санитас» против налоговой инспекции.

Дело № 807/91/17

Это далеко неполный список примеров судебных дел.

С учетом того, что в последнее время в Украине было принято большое количество законодательных актов, которые затрагивают вопросы нерезидентных компаний, количество таких судебных дел будет расти по экспоненте.

Неполный список законов, применение которых может потребовать от вас обратиться к услугам юриста по налоговому праву или адвокату по экономическим делам и в других сферах, связанных с нерезидентами в Украине:

• Податковий кодекс України, нова редакція

Оригинал закона

• Інструкція № 30 – Інструкція про порядок реєстрації представництв іноземних суб’єктів господарської діяльності в Україні, затверджена Наказом Міністерства зовнішніх економічних зв’язків і торгівлі України від 18 січня 1996 року № 30, зареєстрована в Міністерстві юстиції України 24 січня 1996 року за № 34/1059

Оригинал закона

• Закон № 466 – Закон України від 16 січня 2020 року № 466-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення адміністрування податків, усунення технічних та логічних неузгодженостей у податковому законодавстві»

Оригинал закона

• Закон № 786 – Закон України від 14 липня 2020 року № 786-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо функціонування електронного кабінету та спрощення роботи фізичних осіб – підприємців»

Оригинал закона

• Закон № 755 – Закон України від 15 травня 2003 року № 755-IV «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань»

Оригинал закона

• Закон № 1117 – Закон України від 17 грудня 2020 року № 1117-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо забезпечення збору даних та інформації необхідних для декларування окремих об’єктів оподаткування»

Оригинал закона

• Закон про ЗЕД – Закон України від 16 квітня 1991 року № 959-XIIІ «Про зовнішньоекономічну діяльність»

Оригинал закона

• Порядок № 1054 – Порядок повідомлення нерезидентів про взяття на облік як платників податків, затверджений Постановою КМУ від 4 листопада 2020 року № 1054

Оригинал закона

• Порядок № 1588 – Порядок обліку платників податків і зборів, затверджений наказом Міністерства фінансів України від 9 грудня 2011 року № 1588, зареєстрований в Міністерстві юстиції України 29 грудня 2011 року за № 1562/20300

Оригинал закона

• Наказ № 62 – наказ Міністерства фінансів України від 8 лютого 2021 року № 62 «Про затвердження Змін до Порядку обліку платників податків і зборів», зареєстрований в Міністерстві юстиції України 16 березня 2021 року за № 340/35962

Оригинал закона

• Порядок № 666 – Порядок заповнення документів на переказ у разі сплати (стягнення) податків, зборів, митних платежів, єдиного внеску, здійснення бюджетного відшкодування податку на додану вартість, повернення помилково або надміру зарахованих коштів, затверджений наказом Міністерства фінансів України від 24 липня 2015 року № 666, зареєстрований в Міністерстві юстиції України 12 серпня 2015 року за № 974/27419

Оригинал закона

• Наказ № 265 – наказ Міністерства Фінансів України від 14.05.2021р. № 265 «Про затвердження узагальнюючої податкової консультації щодо оподаткування доходів фізичних осіб, одержаних від ліквідації (припинення) іноземної юридичної особи або іноземного утворення без статусу юридичної особи»
• Наказ № 774 – наказ Міністерства фінансів України від 12.2020р. № 774 «Порядок проведення перевірки діяльності нерезидента через відокремлені підрозділи, у тому числі постійне представництво в Україні, без взяття на облік у контролюючому органі»