Регистрация оффшоров, зарубежных компаний

В последнее время процедура открытия корпоративного счета значительно усложнилась. Прежде всего, потому что международная банковская система претерпевает сильные законодательные изменения и превращается в основательную бюрократическую машину, которая требует от клиента бумажного подтверждения каждого заявленного факта о себе. Это сильно затягивает время, необходимое для открытия счета, и не гарантирует в принципе, что счет банком будет открыт. Поэтому ниже мы изложили основные моменты, которые надо учитывать для успешного открытия счета в иностранном банке.

Еврокомиссия и ранее уже предпринимала попытки создать единый, понятный и справедливый корпоративный налоговый режим для ЕС, посредством внесения двухступенчатого предложения о налоговой базе, но столкнулась со значительным сопротивлением в Европейском совете.

Сейчас же это предложение начало обретать жизнь, ведь недавно Европарламентом были одобрены резолюции, направленные на гармонизацию системы корпоративного налогообложения, которая будет применима для всех стран-участников ЕС.

Сегодня мы хотим обсудить вопрос, который очень часто возникает у наших клиентов – граждан Украины, в случае ведения ими международной хозяйственной деятельности.

Любая хозяйственная деятельность предполагает наличие счета, инвестиции за рубеж, владение корпоративными правами, получение дивидендов от этой деятельности.

Итак, за исходные данные примем тот факт, что физическое лицо является налоговым резидентом Украины и владеет иностранной компанией, которая была зарегистрирована без лицензии НБУ. Соответственно, иностранная компания имеет счет в иностранном банке. Пусть у этого физического лица есть личный счет за пределами Украины, который был открыт также без лицензии НБУ. Физическое лицо распределяет дивиденды со счета иностранной компании на свой личный счет в конце отчетного периода.

Вопросы:

- Может ли быть физическое лицо привлечено к ответственности за отсутствия лицензии НБУ (если может, то как этого избежать)?

- обязано ли физическое лицо декларировать доходы, получаемые на личный счет за пределами Украины и платить налог с этих доходов (если да, то по какой ставке)?

- какая ответственность может наступить за неуплату налогов?

Кипр можно смело назвать привлекательным и надежным центром для построения международных предприятий (например, холдингов). Объяснение этому простое, а именно, правовая система, построенная на общем праве и низкие налоговые ставки (корпоративный налог - 12,5%). Кипрские холдинги пользуются преимуществами развитой сети Соглашений об избежании двойного налогообложения. При грамотном структурировании, при выплате дивидендов, процентов или роялти, это позволяет снизить ставку налога у источника до 5% или до нуля.