КОМПАНИЯ В ТАИЛАНДЕ

Ключевые особенности Таиланда 

Внешнеполитический курс Таиланда ориентирован, в первую очередь, на обеспечение условий, способствующих стабильному экономическому развитию и сохранению хорошей репутации страны на международной арене. Не смотря на медленно продвигающиеся рыночные реформы, дефицит трудоспособной рабочей силы и коррупцию, страна демонстрирует относительно высокие темпы экономического роста и стремительное улучшение бизнес-климата в области исполнения контрактов, регистрации собственности и уплаты налогов.

Таиланд не входит в черные списки офшоров в Украине, России, Казахстане.

С целью обеспечения и привлечения инвестиций, правительством было принято решение о создании десяти специальных экономических зон (СЭЗ) на территории Королевства Таиланд. Основная цель – активизация приграничной торговли и развитие индустриальных кластеров за счет привлечения инвестиций и льготного налогообложения в данных районах. Для привлечения инвестиций в СЭЗ установлен специальный льготный режим налогообложения, согласно которому инвесторам предоставляются определенные льготы и освобождения от уплаты некоторых налогов.

С целью соответствия интересам налогоплательщиков Таиланд заключил договор об избежании двойного налогообложения со многими странами, в том числе и с Украиной.

Тайланд не подписал Common Reporting Standard (CRS). Соответственно, тайские банки не собирают и не передают информацию о вашем счете. Поэтому информация о наличии у вас счета за рубежом (в Тайланде) будет недоступна в стране вашей резидентности.

Основные направления налогово-бюджетной политики Таиланда

В Таиланде действует классическая система налогообложения и осуществляется в соответствии с «Законом о налогах» (Revenue Code, 1995), который регламентирует 3 основных категории налогов: налог на корпоративные доходы, налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на доходы частных лиц.

Налог на корпоративные доходы (CIT – Corporate Income Tax). Налогообложению подлежит доход юридического лица, занимающегося бизнесом и зарегистрированного на территории Таиланда или другой страны (но получающее доходы с территории Таиланда). Ставка налога на корпоративные доходы составляет от 15% до 20% в зависимости от размера компании и объема прибыли (малые предприятия с доходом до 5 тыс. долл. США в год освобождаются от уплаты налога). Налог рассчитывается на основании годового дохода компании и уплачивается 1 раз в год, соответственно. Тайская компания со счетом в Тайланде, но не ведущая деятельность непосредственно в Тайланде, также платит налоги со своих доходов.

Налог на добавленную стоимость (VAT – Value Added Tax) уплачивается как юридическими, так и физическими лицами, которые занимаются коммерческой деятельностью и получают прибыль от реализации продукции и услуг с добавленной стоимостью. Ставка НДС составляет 7%, в том числе, 6,3% -это стандартная ставка и 0,7% – муниципальная. От уплаты НДС освобождены частные предприниматели и мелкие предприятия с годовыми доходами менее 1,8 млн. бат. Также данным налогом не облагаются некоторые товары и услуги: первичная сельхозпродукция, удобрения, животный корм и пестициды, зарубежная печатная продукция, услуги здравоохранения, образование и транспортная сфера.

Налог на доходы частных лиц (PIT – Personal Income Tax). Налог на доходы физических лиц в Таиланде рассчитывается по прогрессивной шкале от 0% до 35%. При этом, различают резидентов (граждан Таиланда) и нерезидентов (проживающих на территории Таиланда менее 180 дней в год). Резиденты осуществляют уплату налога в течение 6 месяцев после подачи декларации о доходах. Нерезиденты также осуществляют уплату налога каждые 6 месяцев, но без декларирования доходов на территории своего резидентства, фактически они платят налоги только с той суммы, которую заработали на территории Тайланда.

Согласно действующей шкале, доходы физических лиц облагаются налогами по следующим ставкам:

• до 150000 бат в год: 0%;
• 150000-300000 бат: 5%;
• 300000-500000 бат: 10%;
• 500000-750000 бат: 15%;
• 750000-1000000 бат: 20%;
• 1000000-2000000 бат: 25 %;
•  2000000-5000000 бат: 30%;
• больше 5000000 бат: 35 %.

Налог на имущество. В Таиланде применяются 2 вида налога на имущество:

• налог на строения: на владение – 12,5%, на аренду – 7%;
• налог на землю: от 0,25% до 0,95%, в зависимости от размера владения.

Налог у источника. Данный налог взымается со следующих видов доходов:

• Дивиденды – 10%;
• Проценты – 1%;
• Роялти – 3%;
• Премии – 5%;
• Реклама – 2%. 

Гербовый сбор применятся при оформлении широкого перечня документов.  Размер платежа зависит от вида документа (от 1 до 200 бат).

Особенности регистрации компании в Таиланде и ее структура

Законодательство страны ориентировано на поддержку внутреннего бизнеса. Поэтому 100% капитала может принадлежать собственнику-нерезиденту только в случае получения им бизнес-лицензии. Правительство выдает ее тем, кто инвестирует в развитие тайской экономики значительные средства, передает стратегическую технологию или трудоустроил много граждан страны.

В случае ведения деятельности компании на территории Таиланда иностранным предпринимателям не может принадлежать больше 49% собственности. Есть возможность избежать ограничений — к примеру, занимаясь только экспортными операциями. Также можно сконцентрировать в своих руках управление и право подписи — директор в фирме может быть один, и эту должность разрешено занимать нерезидентам.

Для нерезидентов наиболее популярной является компания с ограниченной ответственностью (Limited Company).  Минимальный размер объявленного и выпущенного уставного капитала составляет 15 бат, рекомендуемый –  от 200000 бат (примерно 3000$). Требований по оплате уставного капитала нет.

Данный тип компании имеет следующую структуру: минимум 1 директор и 3 акционера. Это могут быть граждане абсолютно любой страны, ограничений по их резидентству не установлено. Если есть необходимость в пребывании в Таиланде, существуют визы, позволяющие находится в стране без выезда на протяжение года. При соблюдении определенных требований можно оформить визу на 5 лет, на 20 лет. Если вам 50+ и вы пенсионер, можно получить пенсионную визу, которая тоже дает право длительного нахождения в стране. Более детально с информацией по длительному пребыванию в стране можно ознакомиться на официальном портале.

При регистрации компании возникает регистрационная пошлина, которая зависит от размера уставного капитала (примерно 6500000 за каждый 1 млн. в уставном фонде).

Сроки регистрации компании – от 2-х рабочих дней после предоставления всех необходимых документов.

После регистрации нужно стать на учет в Налоговом департаменте и получить Tax ID. Если учредителю-иностранцу нужно разрешение на работу или обороты фирмы превышают 1,8 млн. бат, потребуется получить свидетельство для НДС.

Банковский счет в Таиланде

Таиланд является привлекательным тем, что имеет ряд преимуществ при открытии счета:

• Eсть возможность зарегистрировать компанию и открыть банковский счет в одной стране;
• Открытие счета занимает до 2 недель, можно утверждать, что это самое быстрое открытие банковского счета для ведения бизнеса на сегодняшний момент;
• При этом счет будет хорошо работать и с долларом, и с евро и с другой (азиатской) валютой;
• Банки хорошо относятся к распорядителям счета из других стран, в том числе из стран бывшего СНГ;
• Местные банки еще не пользуются распространенным правилом мировой банковской системы: «нет существенного сабстенса в стране регистрации – пожалуйста, на выход»;
• Тайские банки имеют хороший имидж, у них нет негативной истории, как у латвийских, например.

Одним из ведущих и самых популярных банков Юго-Восточной Азии является Bangkok Bank.  Имеет широкую клиентскую базу, лидер на рынке бизнес-кредитов. Основной задачей банка является ведение бизнеса в соответствии с этическими международными стандартами с осознанием того, что корпоративное управление является основой устойчивого роста.

Bangkok Bank предоставляет для бизнес-клиентов широкий перечень услуг. Он прост в использовании, и клиенты могут совершать транзакции на английском языке. Это позволяет клиентам оперативно управлять своими финансами 24 часа в сутки через систему интернет-банкинга.

Банк имеет 31 зарубежную сеть, охватывающую 14 экономических зон по всему миру, а также сеть из более чем 1000 зарубежных представительств. Отличается лояльным отношением к клиентам из других стран, включая страны СНГ. Отсутствуют ограничения по валютным операциям. Документальное сопровождение транзакций является обязательным только при переводе суммы в размере больше 50 000 тыс. долларов США.

Сроки: открытие банковского счета происходит в течение 1-2 рабочих дней с даты регистрации компании и в течение следующих 4 рабочих дней клиент получает номер счета.

Для открытия счета в банке необходимо личное присутствие управляющего счета.

Отчетность для компании в Таиланде

В соответствии с законодательными нормами Таиланда, все лица, которые зарегистрированы в реестре, обязаны хранить бухгалтерскую документацию в офисе по адресу регистрации. Срок хранения – не менее 5 лет.

Требования к годовой отчетности по компании отсутствуют.

Финансовая отчётность утверждается Общим собранием акционеров. Обязательным условием является проведение аудита согласно Тайских стандартов. Аудиторский отчет аналогично утверждается Общим собранием и подается в налоговый орган в течение 5 месяцев после окончания финансового года. В случае нарушений сроков возникает к уплате штрафы.

Что касается оплаты налогов, четкой даты нет. Налоговый период может быть представлен любыми 12-ю месяцами, выбранными самой компанией. Оплата налога на прибыль происходит каждые 6 месяцев. Форма подачи налоговой декларации может быть, как в бумажном, так и в электронном виде. В зависимости от базы налогообложения, к декларации необходимо дополнительно подавать отчетность и баланс. Первая налоговая выплата составляет 50% от общей налоговой суммы, базирующейся на предполагаемой чистой прибыли и налоговых отчислениях. И тайские, и иностранные компании обязаны подавать декларацию о налоговой предоплате в течение 2 месяцев по окончании первого полугодия налогового периода. Годовая налоговая декларация подается в течение 150 дней после закрытия финансового года компании, а налоговые выплаты должны быть произведены одновременно с подачей налоговой декларации.

Список документов, необходимых для регистрации фирмы в Таиланде и открытия банковского счета:

• Копия загран. паспорта директора и учредителей;
• Адреса проживания директора и учредителей;
• Оригинал нотариально заверенной доверенности для дистанционной регистрации компании;
• Несколько вариантов названия компании;
• Вид основной деятельности и краткое описание бизнес-модели;
• Контактная информация.