Компания на Кипре

Еще никогда международное законодательство не менялось так быстро, как это происходит сейчас. Рабочие юридические структуры становятся все более индивидуально заточеными.

Содержание

    Общая информация о Кипре

    • Не является оффшором, согласно списку КМУ.
    • Невысокий налог на прибыль в Европе – 12,5% (Profit Tax).
    • Компания и счет в одной стране.
    • Сравнительно небольшая стоимость организации сабстенс (реального присутствия компании по месту регистрации – аренда офиса, сотрудники, телефон, др).
    • Кипр является участником автоматического обмена налоговой информацией с сентября 2017 года. Список всех участников можно посмотреть на нашем сайте.

    Для чего? / Для кого?

    Открытие фирмы на Кипре поможет для:

    • Ведения международной торговли;
    • Импортно-экспортные сделки с Украиной;
    • Холдинговая деятельность – получение и выплата дивидендов, доходов в виде процентов;
    • Электронная коммерция;
    • Владение интеллектуальной собственностью (специальный режим налогообложения интеллектуальной собственности – IP Box).

    Наши специалисты помогут структурировать компанию согласно вашей деятельности и существующих задач.

    Налогооблажение на Кипре в 2020 году

    Ставка налога на прибыль (Corporation Tax) — 12,5%.

    Налог на прибыль удерживается с резидентных компаний с прибыли от любой коммерческой деятельности, полученной, как с источников на территории Кипра, так и за его пределами. Нерезидентные компаний облагаются налогом на прибыль в отношении дохода, источником происхождения которого, является Кипр. Но нерезидентные компании плохо воспринимаются банками и не пользуются преимуществами договоров об избежании двойного налогообложения.

    Не облагаются налогом на прибыль – доходы от операций с ценными бумагами, дивиденды, и проценты от неосновной деятельности (но последний вид дохода будет облагаться налогом на оборону).

    Налог на оборону (Special Contribution for the Defense) – от 3 до 30 %.

    Платят только налоговые резиденты Кипра. Процентный доход, полученный кипрской компанией в ходе неосновного/ непрофильного вида деятельности, например, сдача в аренду недвижимости, подлежит налогу на оборону в размере – 30 %.

    Процентный доход, полученный кипрской компанией в ходе профильного вида деятельности или тесно связанный с такой – не подлежит налогу на оборону, но облагается налогом на прибыль по стандартной ставке.

    Дивиденды, полученные кипрской компанией от компании-нерезидента, освобождаются, как от налога на прибыль, так и от сбора на оборону. Однако сбор на оборону может применяться в случае, если 50 % от валового дохода дочерней компании, которая выплачивает дивиденды, получено от инвестиционной деятельности, и эффективная ставка налога дочерней компании существенно меньше чем на Кипре (ниже чем 6,25 %). К такому доходу будет применяться налог на оборону.

    Процентный доход по гособлигациям и сберегательным сертификатам подлежит налогу на оборону в размере – 30 %.

    Ежегодная пошлина – Annual Levy. Обязательна к уплате для всех компаний (даже не ведущих деятельность), начиная с первого года регистрации и составляет 350 евро. Платеж должен быть осуществлен до 30 июня каждого года.

    В случае просрочки уплаты Annual Levy — начисляется пеня. Просрочка уплаты на срок до 2-х месяцев – пеня 10 %, на срок от 2-х до 5 месяцев – пеня 30 %. Просрочка на срок свыше 5 месяцев может повлечь ликвидацию компании.

    Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax) – 20 %.

    Доход от прироста капитала при продаже акций зарубежной компании и доход от иностранных ценных бумаг освобождён от данного налога.

    Налог на добавленную стоимость (Value Added Tax) – НДС.

    Стандартная ставка — 19%, пониженная ставка 9% и 5 %. Если компания осуществляет экспорт товаров, то ставка – 0%. Зависит от вида деятельности компании.

    Налог на репатриацию (Withholding Tax)

    Налог, взимаемый у источника (т.е. на Кипре), при выплате кипрской компанией-резидентом в пользу нерезидента дохода в виде процентов, дивидендов, роялти.

    • Выплата дохода в виде дивидендов в пользу нерезидента – 0 %.
    • Выплата дохода в виде процентов в пользу нерезидента – 0 %.
    • Выплата дохода в виде роялти в пользу нерезидента – 0 %, если права используются за пределами Кипра, и 10 %, если интеллектуальные права использовались на территории Кипра.

    Специальный налоговый режим IP BOX

    При соблюдении ряда условий, налоги на Кипре можно оптимизировать и снизить ставку налогообложения дохода на 2,5%, если кипрский оффшор получает прибыль от владения интеллектуальной собственностью (ИС),

    Такая процентная ставка достигается благодаря тому, что, 80% дохода, полученного от владения интеллектуальной собственностью может быть освобождено от налога на прибыль, в то время как 20 % дохода от ИС подлежат налогу на прибыль по стандартной ставке – 12,5 %.

    Льготами можно воспользоваться при условии, что кипрская компания участвовала в создании таких прав интеллектуальной собственности, и ее основная деятельность связана с такой ИС.

    Налоговая резидентность и ее подтверждение

    Это документ (Сертификат), подтверждающий статус налогового резидента Кипра и свидетельствующий о том, что компания является налогоплательщиком на Кипре. Чаще всего, данный документ необходим для целей применения договоров об устранении двойного налогообложения. Но последнее время такой сертификат могут спрашивать у компании при заключении крупных контрактов или при прохождении дью дилидженс у своих контрагентов, которые являются крупными игрокам в своей области бизнеса.

    Выдается для конкретной страны с указанием конкретного года.

    Кипрские компании по умолчанию считаются резидентными. Однако основным правилом определения налоговой резиденции, является место управления и контроля компании. Поэтому основные требования для получения сертификата будут следующими:

    • Менеджмент компании должен находится на Кипре;
    • Если интересы компании представляет поверенный по доверенности, то доверенность должна быть ограничена конкретными полномочиями (не генеральная, а специальная);
    • Сдача финансового отчета для компаний старше 1-го года.

    Налог на добавленную стоимость (НДС / VAT)

    Регистрация на НДС может быть добровольной или обязательной.

    Обязательная регистрация на НДС наступает при достижении Компанией одного из следующих факторов:

    • Общий объем налогооблагаемых поставок превышает 15,600 EUR;
    • Общий объем налогооблагаемых закупок превышает 10,252 EUR;
    • С начала календарного года, объем дистанционных продаж, лицам, проживающим в ЕС и не зарегистрированным на НДС, превысил EUR 35 000.

    В случае, если выше указанные пороги не достигнуты, компания может подать на добровольную регистрацию, обосновав потребность VAT номера, сделками в будущем.

    После того, как регистрация фирмы на Кипре завершена, отчетность по VAT сдается ежеквартально. Отчет необходимо подать в течение 40 дней по окончанию квартала, за который подается отчет, даже если у компании не было транзакций за данный период.

    Компании, которые предоставляют услуги или осуществляют поставку товаров компаниям из ЕС, которые также зарегистрированы на VAT(НДС), обязаны зарегистрироваться в системе VIES и сдавать ежемесячные отчеты по VIES.

    Система VIES используется преимущественно в статистических целях для обмена информацией между странами-членами ЕС. Отчет по VIES будет содержать информацию о всех продажах товаров и услуг Кипрской компанией и должен быть подан в течение 10 дней по окончанию отчетного месяца.

    Несвоевременная подача отчета VIES или предоставление некорректного VAT номера покупателя/заказчика влечет за собой штрафные санкции – EUR 51 за месяц за каждый отчет.

    Проверить VAT номер покупателя/заказчика можно на официальном сайте Европейской комиссии.

    Выполнить требования по подготовке, и своевременной подаче отчетности помогут наши коллеги — кипрские аудиторы. Для этого, компания должна предоставить копии инвойсов на продажу, покупку и другие документы, подтверждающие расходы, возникшие в отчетном периоде со странами ЕС.

    Отчетность

    Компании, зарегистрированные на Кипре обязаны на ежегодной основе:

    • готовить аудированный финансовый отчет;
    • на его основании подавать налоговую декларацию в налоговые органы Кипра;
    • и подавать статистический отчет (Company Returns) в Реестр компаний.

    Фискальный год равен календарному (с 01.01 по 31.12).

    Закон о компаниях Кипр предусматривает, что директора компаний должны обеспечить ведение надлежащих книг бухгалтерского учета, необходимых для подготовки финансовой отчетности, дающих верное объяснение операциям, позволяющих с разумной точностью определить финансовое состояние компании в любое время и включающих вспомогательные документы (в том числе договоры и счета).

    Аудитор имеет право запросить дополнительную информацию, которая позволит ему подготовить отчетность наиболее точно.

    В случае регистрации компании на НДС – требуется сдача ежеквартальных отчетов по НДС и ежемесячная подача отчета VIES.

    Основные характеристики компании Limited

    Чаще всего используется организационно-правовая форма Limited Company (LTD).

    Размер уставного капитала (далее УК). Размер стандартного УК составляет 1000 – 5000 EUR. Минимальный УК – EUR 1. Оплата объявленного уставного капитала компании не требуется.

    В зависимости от размера, объявленного УК, взимается пошлина на капитал, которая удерживается при регистрации и составляет 0,6 % от объявленного УК.

    Минимальное количество директоров – 1. Директор компании не обязательно должен быть резидентом Кипра, но это обязательно для получения компанией статуса налогового резидента Кипра.

    Должность секретаря в компании – обязательна.

    Минимальное количество акционеров — 1. Может быть, как физическим, так и юридическим лицом. Информация об акционерах компании публично не доступна. В связи с наступлением Эры прозрачности в мировом масштабе, чем проще структура компании, тем легче открыть счет, тем меньше проблем возникает у компании, поэтому без особой надобности использовать акционером юридическое лицо не рационально.

    Стоимость регистрации компании

    Пожалуйста, свяжитесь с нами, и мы рассчитаем стоимость на регистрацию и последующее обслуживание компании согласно вашим потребностям и задачам.

    Сроки регистрации компании на Кипре

    В наличии есть готовые (уже зарегистрированные) компании, которые ранее никем не использовались. Сроки оформления готовой компании с учетом выпуска стандартных документов и их доставки – порядка 1- 2-х недель.

    По запросу мы предоставим актуальный список.

    Регистрация компании с вашим названием – занимает порядка 3 недель. Требуется согласование названия с реестром компаний.

    Стандартные сроки согласования нового названия компании с Реестром – 5 рабочих дней.

    Сроки регистрации и выпуска необходимых документов – 2-3 недели.

    Открытие счета на Кипре – современные требования

    В связи с тем, что Кипр офшорная зона и валютный контроль на ее территории практически отсутствует, банки Кипра значительно усложнили процедуру открытия счета и соответственно, стоимость их услуг возросла.

    Чтобы открыть счет на Кипре вам потребуется:

    • Обоснование источника доходов и благосостояния конечного бенефициара средств (UBO);
    • Предоставление полного и убедительного комплекта документов KYC в отношении бенефициара;
    • Для компаний старше года — предоставление отчетности, как минимум, за последний год и баланса компании на дату открытия счета;
    • Банк должен понимать суть деятельности компании и коммерческую целесообразность проводимых компанией сделок;
    • Более охотно банки будут открывать счета компаниям с реально действующими офисами (работающим персоналом) на Кипре.

    Дополнительно, среди прочей информации, банки просят предоставить следующие данные:

    • Налоговый номер компании и участников (бенефициара, подписанта), детальное резюме (бенефициара, подписанта);
    • ссылки на публичные источники в отношении деятельности компании и биографии участников;
    • Банковские и профессиональные рекомендательные письма;
    • Подтверждение оплаты НДФЛ бенефициаром в стране его налоговой резидентности;
    • Выписки по счетам в других банках;
    • Информацию об активах, которыми владеет бенефициар и подписант, и соответствующее документальное подтверждение;
    • Иные документальные подтверждения происхождения средств/источника благосостояния или доходов.

    Для кипрских компаний мы сопровождаем открытие счетов в следующих банках:

    Редомициляция компании на Кипр

    По-простому, это перевод компании из страны первичной регистрации в альтернативную юрисдикцию с сохранением компанией всех активов, прав и обязательств. Все бизнес-отношения компании сохраняются в полном объеме. Компания не прекращает свое существование, но переводит свой зарегистрированный офис в другую страну.

    Смена домицилия может быть полезной для компаний, чье функционирование затруднено в виду последних изменений в оффшорной индустрии, но ликвидировать которые не представляется возможным (например, компания владеет активами или ведутся судебные процессы, др).

    Законодательство Кипра разрешает редомициляцию как на Кипр, так и с него. Для осуществления перевода необходимо, чтобы законодательство страны первичной регистрации разрешало смену домицилия.

    ЧаВо?

    ✔ Кипр – оффшор или не оффшор для Украины в 2020?

    Согласно распоряжению КМУ от 23.02.2019 г. № 143-р Кипр снова не вошел в список оффшорных зон Украины и остается надежным финансовым центром международного бизнеса. Сейчас Кипр — страна ЕС, в которой все компании отчитываются и проходят ежегодный аудит, есть большой спектр сервиса по обеспечению реального сабстенса на любой вкус и кошелек, компания может иметь счет в кипрском банке. То есть кипрская компания имеет все признаки обычной компании, что позволит международному бизнесу планировать свои задачи на долгосрочной основе. Между Украиной и Кипром действует соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогов на доходы. Насколько Кипр является стратегическим партнером Украины в международной деятельности свидетельствует тот факт, что это соглашение обновлено до последних стандартов ОЭСР и BEPS. В свою очередь, законодательство Кипра позволяет быстро и свободно распоряжаться денежными средствами без контроля «отечественных» надзорных органов, предоставляет защиту размещенных в Украине активов и заключенных контрактов международным правом, а также конфиденциальность информации о владельцах компаний (если это нужно).

    Также, нужно помнить о доступности страны для личного визита. Компании, зарегистрированные на Кипре, используются в разных задачах международного бизнеса. Например, для обычной экспортно-импортной деятельности в коммерческих сделках с Украиной. Если поставлять товары через Кипр, украинские экспортеры концентрируют значительные прибыли именно за пределами Украины. В стране отсутствует валютный контроль, что позволяет направлять денежные потоки на заключение новых контрактов, оплату старых в кратчайшие сроки и с минимальными потерями.

    ✔ Что дает регистрация компании на Кипре в 2020?

    Регистрация компании на Кипре предполагает ряд преимуществ для развития вашего бизнеса, в том числе пониженная ставка налога при выплате девидендов, которая составляет всего 10%, а также отсутствие налога на принятие наследства (в случае если наследник не является резидентом Кипра). Оффшорная зона Кипр освобождает от уплаты VAT(НДС), если получателями товаров и услуг, предоставляемых кипрской компанией, являются нерезиденты ЕС. Это используется, когда ваш бизнес построен на договорах с Украиной или РФ. В обеих этих странах существует большая практика использования кипрских компаний, поэтому данные компании воспринимаются госчиновниками адекватно и без вопросов (которые все чаще возникают при использовании в таких случаях чисто оффшорных компаний).

    Кроме того, в России уже есть законодательство, которое обязывает фискальные органы и налоговых агентов принимать во внимание критерии реальности международного бизнеса. Кипр, как ни одна из других стран, может обеспечить компанию абсолютным присутствием ее и реальностью в стране регистрации. А это очень важно, чтобы не потерять солидные суммы на неожиданно возникшие налоги.

    Также надо учитывать,что тенденцией последних лет в международном бизнесе становится правило, что бизнесмен выбирает страну не там, где он не платит налоги, а он выбирает страну для международного бизнеса, где он хочет платить налоги. Это и есть налоговое планирование настоящего и будущего. В этой связи Кипр является хорошим и стабильным решением. Бизнес на Кипре становится чем-то более реальным, если открыть банковский счет в кипрском банке и разместить реальный офис. Он удовлетворит своими возможностями самого требовательного бизнесмена и поможет реализовать новейшие требования законодательства, такие как сабстенс, PPT (Principal Purpose Test) и т.п.  Зарегистрировать компанию на Кипре можно удаленно или с вашим присутствием с помощью юристов нашей компании.

    Информация актуальна на Февраль 2018