Компания на Кипре

Общая информация о Кипре

• Не является оффшором, согласно списку КМУ.
• Невысокий налог на прибыль в Европе – 12,5% (Profit Tax).
• Сравнительно небольшая стоимость организации сабстенс (реального присутствия компании по месту регистрации – аренда офиса, сотрудники, телефон, др).
• Кипр является участником автоматического обмена налоговой информацией с сентября 2017 года. Список всех участников можно посмотреть на нашем сайте.

Для чего? / Для кого?

Открытие фирмы на Кипре поможет для:

• Ведения международной торговли;
• Импортно-экспортные сделки с Украиной;
• Холдинговая деятельность – получение и выплата дивидендов, доходов в виде процентов;
• Электронная коммерция;
• Владение интеллектуальной собственностью (специальный режим налогообложения интеллектуальной собственности – IP Box).

Наши специалисты помогут структурировать компанию согласно вашей деятельности и существующих задач.

Налогооблажение на Кипре

Ставка налога на прибыль (Corporation Tax) – 12,5%.

Налог на прибыль удерживается с резидентных компаний с прибыли от любой коммерческой деятельности, полученной, как с источников на территории Кипра, так и за его пределами. Нерезидентные компаний облагаются налогом на прибыль в отношении дохода, источником происхождения которого, является Кипр. Но нерезидентные компании плохо воспринимаются банками и не пользуются преимуществами договоров об избежании двойного налогообложения.

Не облагаются налогом на прибыль – доходы от операций с ценными бумагами, дивиденды, и проценты от неосновной деятельности (но последний вид дохода будет облагаться налогом на оборону).

Налог на оборону (Special Contribution for the Defense) – от 3 до 30 %.

Платят только налоговые резиденты Кипра. Процентный доход, полученный кипрской компанией в ходе неосновного/ непрофильного вида деятельности, например, сдача в аренду недвижимости, подлежит налогу на оборону в размере – 30 %.

Процентный доход, полученный кипрской компанией в ходе профильного вида деятельности или тесно связанный с такой – не подлежит налогу на оборону, но облагается налогом на прибыль по стандартной ставке.

Дивиденды, полученные кипрской компанией от компании-нерезидента, освобождаются, как от налога на прибыль, так и от сбора на оборону. Однако сбор на оборону может применяться в случае, если 50 % от валового дохода дочерней компании, которая выплачивает дивиденды, получено от инвестиционной деятельности, и эффективная ставка налога дочерней компании существенно меньше чем на Кипре (ниже чем 6,25 %). К такому доходу будет применяться налог на оборону.

Процентный доход по гособлигациям и сберегательным сертификатам подлежит налогу на оборону в размере – 30 %.

Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax) – 20 %.

Доход от прироста капитала при продаже акций зарубежной компании и доход от иностранных ценных бумаг освобождён от данного налога.

Налог на добавленную стоимость (Value Added Tax) – НДС.

Стандартная ставка — 19%, пониженная ставка 9% и 5 %. Если компания осуществляет экспорт товаров, то ставка – 0%. Зависит от вида деятельности компании.

Налог на репатриацию (Withholding Tax)

Налог, взимаемый у источника (т.е. на Кипре), при выплате кипрской компанией-резидентом в пользу нерезидента дохода в виде процентов, дивидендов, роялти.

• Выплата дохода в виде дивидендов в пользу нерезидента – 0 %.
• Выплата дохода в виде процентов в пользу нерезидента – 0 %.
• Выплата дохода в виде роялти в пользу нерезидента – 0 %, если права используются за пределами Кипра, и 10 %, если интеллектуальные права использовались на территории Кипра.

Специальный налоговый режим IP BOX

При соблюдении ряда условий, налоги на Кипре можно оптимизировать и снизить ставку налогообложения дохода на 2,5%, если кипрский оффшор получает прибыль от владения интеллектуальной собственностью (ИС),

Такая процентная ставка достигается благодаря тому, что, 80% дохода, полученного от владения интеллектуальной собственностью может быть освобождено от налога на прибыль, в то время как 20 % дохода от ИС подлежат налогу на прибыль по стандартной ставке – 12,5 %.

Льготами можно воспользоваться при условии, что кипрская компания участвовала в создании таких прав интеллектуальной собственности, и ее основная деятельность связана с такой ИС.

Налоговая резидентность и ее подтверждение

Это документ (Сертификат), подтверждающий статус налогового резидента Кипра и свидетельствующий о том, что компания является налогоплательщиком на Кипре. Чаще всего, данный документ необходим для целей применения договоров об устранении двойного налогообложения. Но последнее время такой сертификат могут спрашивать у компании при заключении крупных контрактов или при прохождении дью дилидженс у своих контрагентов, которые являются крупными игрокам в своей области бизнеса.

Выдается для конкретной страны с указанием конкретного года.

Кипрские компании по умолчанию считаются резидентными. Однако основным правилом определения налоговой резиденции, является место управления и контроля компании. Поэтому основные требования для получения сертификата будут следующими:

• Менеджмент компании должен находится на Кипре;
• Если интересы компании представляет поверенный по доверенности, то доверенность должна быть ограничена конкретными полномочиями (не генеральная, а специальная);
• Сдача финансового отчета для компаний старше 1-го года.

Налог на добавленную стоимость (НДС / VAT)

Регистрация на НДС может быть добровольной или обязательной.

Обязательная регистрация на НДС наступает при достижении Компанией одного из следующих факторов:

• Общий объем налогооблагаемых поставок превышает 15,600 EUR;
• Общий объем налогооблагаемых закупок превышает 10,252 EUR;
• С начала календарного года, объем дистанционных продаж, лицам, проживающим в ЕС и не зарегистрированным на НДС, превысил EUR 35 000.

В случае, если выше указанные пороги не достигнуты, компания может подать на добровольную регистрацию, обосновав потребность VAT номера, сделками в будущем.

После того, как регистрация фирмы на Кипре завершена, отчетность по VAT сдается ежеквартально. Отчет необходимо подать в течение 40 дней по окончанию квартала, за который подается отчет, даже если у компании не было транзакций за данный период.

Компании, которые предоставляют услуги или осуществляют поставку товаров компаниям из ЕС, которые также зарегистрированы на VAT(НДС), обязаны зарегистрироваться в системе VIES и сдавать ежемесячные отчеты по VIES.

Система VIES используется преимущественно в статистических целях для обмена информацией между странами-членами ЕС. Отчет по VIES будет содержать информацию о всех продажах товаров и услуг Кипрской компанией и должен быть подан в течение 10 дней по окончанию отчетного месяца.

Несвоевременная подача отчета VIES или предоставление некорректного VAT номера покупателя/заказчика влечет за собой штрафные санкции – EUR 51 за месяц за каждый отчет.

Проверить VAT номер покупателя/заказчика можно на официальном сайте Европейской комиссии.

Выполнить требования по подготовке, и своевременной подаче отчетности помогут наши коллеги — кипрские аудиторы. Для этого, компания должна предоставить копии инвойсов на продажу, покупку и другие документы, подтверждающие расходы, возникшие в отчетном периоде со странами ЕС.

Отчетность компании на Кипре

Компании, зарегистрированные на Кипре обязаны на ежегодной основе:

• готовить аудированный финансовый отчет;
• на его основании подавать налоговую декларацию в налоговые органы Кипра;
• и подавать статистический отчет (Company Returns) в Реестр компаний.

Фискальный год равен календарному (с 01.01 по 31.12).

Закон о компаниях Кипр предусматривает, что директора компаний должны обеспечить ведение надлежащих книг бухгалтерского учета, необходимых для подготовки финансовой отчетности, дающих верное объяснение операциям, позволяющих с разумной точностью определить финансовое состояние компании в любое время и включающих вспомогательные документы (в том числе договоры и счета).

Аудитор имеет право запросить дополнительную информацию, которая позволит ему подготовить отчетность наиболее точно.

В случае регистрации компании на НДС – требуется сдача ежеквартальных отчетов по НДС и ежемесячная подача отчета VIES.

Основные характеристики компании Limited на Кипре

Чаще всего используется организационно-правовая форма Limited Company (LTD).

Размер уставного капитала (далее УК). Размер стандартного УК составляет 1000 – 5000 EUR. Минимальный УК – EUR 1. Оплата объявленного уставного капитала компании не требуется.

В зависимости от размера, объявленного УК, взимается пошлина на капитал, которая удерживается при регистрации и составляет 0,6 % от объявленного УК.

Минимальное количество директоров – 1. Директор компании не обязательно должен быть резидентом Кипра, но это обязательно для получения компанией статуса налогового резидента Кипра.

Должность секретаря в компании – обязательна.

Минимальное количество акционеров — 1. Может быть, как физическим, так и юридическим лицом. Информация об акционерах компании публично не доступна. В связи с наступлением Эры прозрачности в мировом масштабе, чем проще структура компании, тем легче открыть счет, тем меньше проблем возникает у компании, поэтому без особой надобности использовать акционером юридическое лицо не рационально.

Стоимость регистрации компании на Кипре

Пожалуйста, свяжитесь с нами, и мы рассчитаем стоимость на регистрацию и последующее обслуживание компании согласно вашим потребностям и задачам.

ПОЛУЧИТЬ КОММЕРЧЕСКОЕ ПРЕДЛОЖЕНИЕ

Сроки регистрации компании на Кипре

В наличии есть готовые (уже зарегистрированные) компании, которые ранее никем не использовались. Сроки оформления готовой компании с учетом выпуска стандартных документов и их доставки – порядка 1- 2-х недель.

По запросу мы предоставим актуальный список.

Регистрация компании с вашим названием – занимает порядка 3 недель. Требуется согласование названия с реестром компаний.

Стандартные сроки согласования нового названия компании с Реестром – 5 рабочих дней.

Сроки регистрации и выпуска необходимых документов – 2-3 недели.

Открытие счета на Кипре – современные требования

В связи с тем, что Кипр офшорная зона и валютный контроль на ее территории практически отсутствует, банки Кипра значительно усложнили процедуру открытия счета и соответственно, стоимость их услуг возросла.

Чтобы открыть счет на Кипре вам потребуется:

• Наличие полного экономического сабстенса для компании в стране, включая: наличие реального офиса, найм минимум 1-2 сотрудников, а также выплату заработной платы с соответствующими налоговыми отчислениями;
• Обоснование источника доходов и благосостояния конечного бенефициара средств (UBO);
• Предоставление полного и убедительного комплекта документов KYC в отношении бенефициара;
• Для компаний старше года — предоставление отчетности, как минимум, за последний год и баланса компании на дату открытия счета;
• Банк должен понимать суть деятельности компании и коммерческую целесообразность проводимых компанией сделок.

Дополнительно, среди прочей информации, банки просят предоставить следующие данные:

• Налоговый номер компании и участников (бенефициара, подписанта), детальное резюме (бенефициара, подписанта);
• ссылки на публичные источники в отношении деятельности компании и биографии участников;
• Банковские и профессиональные рекомендательные письма;
• Подтверждение оплаты НДФЛ бенефициаром в стране его налоговой резидентности;
• Выписки по счетам в других банках;
• Информацию об активах, которыми владеет бенефициар и подписант, и соответствующее документальное подтверждение;
• Иные документальные подтверждения происхождения средств/источника благосостояния или доходов.

Если компания не соответствует требованиям для открытия банковского счета, отличной альтернативой может стать счет в платежной системе с кипрской лицензией. Это позволяет держать как компанию, так и счет в одной юрисдикции, что упрощает управление и подготовку отчетности.

Редомициляция компании на Кипр

По-простому, это перевод компании из страны первичной регистрации в альтернативную юрисдикцию с сохранением компанией всех активов, прав и обязательств. Все бизнес-отношения компании сохраняются в полном объеме. Компания не прекращает свое существование, но переводит свой зарегистрированный офис в другую страну.

Смена домицилия может быть полезной для компаний, чье функционирование затруднено в виду последних изменений в оффшорной индустрии, но ликвидировать которые не представляется возможным (например, компания владеет активами или ведутся судебные процессы, др).

Законодательство Кипра разрешает редомициляцию как на Кипр, так и с него. Для осуществления перевода необходимо, чтобы законодательство страны первичной регистрации разрешало смену домицилия.