IT бизнес в 2020: где лучше условия, больше возможностей для развития и меньше всего рисков?

2020 год во многом стал весьма неприятным годом для международной экономики. Ввиду ситуации, сложившейся в мире, большинство сфер бизнеса стагнируют, некоторые теряют актуальность полностью и терпят убытки, но любой кризис — это всегда для кого-то возможность, для кого-то конечная остановка. В данной статье мы хотели бы рассмотреть IT индустрию, для которой кризис, который не предвещал никто, стал периодом возможностей. IT сфера уже весьма давно развивается в своем русле: если ты хороший и опытный специалист — ты получишь хорошие предложения; практика удаленной работы; выход за шаблоны офисного «этикета», — все эти принципы уже давно стали нормой. Ввиду этого карантин меньше всего отразился на людях, которые и без того привыкли работать дома, где им удобно, а не в офисе. Учитывая повышение спроса на все, что делается онлайн (игры, онлайн кинотеатры, онлайн магазины и прочие инетовские проекты) у IT сферы, которая обслуживает все это, стало еще больше работы.

Где же лучше начинать работу IT компании/стартапу в 2020 году? Давайте, разберемся подробнее. В качестве хороших опций для IT деятельности рассмотрим следующие страны:

  • Великобритания;
  • Кипр;
  • Эстония;
  • Ирландия;
  • США;
  • Канада.

Сравнительная обзорная таблица по налогам в разных странах ниже:

СтранаВеликобританияИрландияКипрЭстонияСШАКанада
Корпоративный налог19%25% (на услуги)12,5%0% (если не распределять дивиденды)0% (если правильно структурировать и не работать с reporting entities)От 15 % и выше (в зависимости от провинции, ставку возможно оптимизировать)
VAT20% при правильной организации бизнес процессов обычно не возникает23% возникает в зависимости от резидентности партнеров19% возникает в зависимости от резидентности партнеров20% возникает в зависимости от резидентности партнеров10% на товары и услуги реализуемые внутри страны.5% на товары и услуги реализуемые внутри страны.
ОтчетностьПростая бухгалтерская отчетность, если деятельность не ведется внутри страныАудит/бухгалтерская отчетностьАудитБухгалтерская отчетностьБухгалтерская отчетностьПростая бухгалтерская отчетность
Withholding tax20%25%10%20%30%25%
Withholding tax — указана базовая ставка в юрисдикции, при наличии соглашения между странами может быть ниже или равна 0%, всегда нужно анализировать Вашу схему целиком и оценивать все нюансы и все налоги в комплексе.

При структурировании вашей бизнес-модели кроме приведенной в данном обзоре общей информации по странам надо учитывать следующие современные тенденции:

  • международная экономика стремится к прозрачности. Поэтому использование номинального сервиса должно быть обосновано лишь нормами законодательства (существуют такие бизнес-ситуации), а не только вашим  желанием. Если ваша бизнес-модель позволяет, то оптимально для вас не использовать номинальный сервис вовсе. Это увеличивает вероятность того, что выбранный для бизнеса вариант проработает дольше и большее количество банков сможет открыть счет для такой компании;
  • специалисты IT бизнеса должны создавать историю своих проектов и работ, поэтому она должна быть белой и прозрачной;
  • с 2018 года во многих странах начало работать многосторонне соглашение об Автоматическом обмене налоговой информацией;
  • 21 мая 2020 года в Украине вступило в силу законодательство по КИК. Соответственно, ставка налога ниже 13% в стране регистрации вашей компании в будущем приведет к дополнительному налогообложению владельцев крупного бизнеса в Украине.

Рассмотрим основные особенности каждой юрисдикции по-отдельности:

Великобритания

Одна из самых простых юрисдикций в контексте менеджмента, но в тоже время одна из самых респектабельных. Высоко развита, политически, законодательно и экономически стабильная страна, которая подойдет практически любому типу IT бизнеса, будь то продуктовая компания, арбитраж трафика или маркетинг. Подходит для стартапа.

Особенности:

  1. Не является оффшором, не входит в черные списки оффшорных зон и не подпадает под правила о трансфертном ценообразовании в СНГ;
  2. Корпоративный налог составляет 19%, его возможно оптимизировать;
  3. Информация об акционерах, директорах и бенефициарах публично доступна;
  4. Обязательна подача отчетности в налоговые органы;
  5. Банковский счет для компании возможно открыть только за пределами Великобритании, если Вы не являетесь резидентом Британии. Возможно открыть расчетный счет в платежной системе. В этом случае вы получаете компанию и счет в одной стране. Могут быть и варианты с открытием счета в Великобритании, но тогда директор – резидент Великобритании, который открывает счет, как должностное лицо;
  6. Акционер – минимум один, физическое или юридическое лицо. Требований к резидентности нет;
  7. Директор — минимум один, физическое лицо. Требований к резидентности нет;
  8. Секретарь не обязателен;
  9. Минимальный уставной капитал не установлен.

Непосредственно процесс регистрации — один из самых простых в мире. Отчет о доходах сдается раз в год, процесс подачи налоговой отчетности, также не вызывает лишних проблем. Если деятельность простая и понятная, открытие счета не проблема. Великобритания одна из немногих благоприятных стран для нерезидентов на данный момент, которая не приносит дополнительных забот, а просто дает работать и заниматься своим бизнес-процессом.

Подробнее о компании в Великобиратнии

Ирландия

Ирландия является базой таких IT гигантов, как Гугл, Микрософт, Apple.

Но это совсем не означает, что все It –шники должны быстро регистрироваться в Ирландии. Их договоренности с правительством и налоговой на вас не будут распространяться. Всегда надо рассматривать конкретно вашу задачу. Задача с другими условиями будет иметь и другое решение.

Основные особенности этого решения:

  • Страна имеет хороший имидж;
  • Счет в Ирландии возможно открыть только при наличии резидентного директора. В Ирландии есть платежные учреждения. Компанию типа Лтд хорошо воспринимают и платежные учреждения из других стран;
  • Компания типа Лтд в Ирландии не попадает в категорию Контролируемых Иностранных Компаний в свете принятого законодательства по КИК в Украине (Закон 1210), поскольку ставка корпоративного налога больше 13%;
  • Компании обязаны сдавать аудит, но компании малого бизнеса освобождены от аудита и сдают бухгалтерскую отчетность;
  • Содержание ирландской компании дороже, чем ежегодное содержание английской и кипрской компаний, особенно, если нужен сабстенс.

Подробнее о компании в Эстонии

Кипр

Уже весьма давно является одной из любимых юрисдикций для IT благодаря целому ряду факторов:

Особенности:

  1. Не является оффшором, не входит в черные списки оффшорных зон, хоть и считается издавна одной из основных офшорных юрисдикций;
  2. Корпоративный налог составляет 12,5%;
  3. Информацию об акционерах и директорах возможно получить из реестра. Сейчас формируется реестр бенефициаров, который не будет доступен широким массам;
  4. Обязательна подача аудированой отчетности в налоговые органы раз в год. Аудит – безусловно более сложный и более дорогостоящий процесс, чем сдача бухгалтерской отчетности;
  5. Кипр дает возможность открытия счета в одной стране с компанией. На Кипре есть возможность открыть счет, как в кипрском банке, так и в кипрском платежном учреждении. Вторая опция более динамичная, счет в платежке доступен для работы через пару недель рассмотрения вашего кейса;
  6. Акционер – минимум один, физическое или юридическое лицо. Требований к резидентности нет;
  7. Директор — минимум один, физическое лицо. Требований к резидентности нет, но если директор будет не киприотом, компанию признают нерезидентной, сертификат налоговой резидентности такая компания не получит. Такая компания не приемлема, так как для выплаты дивидендов вам Tax Resident Certificate нужен.
  8. Местный секретарь обязателен.
  9. Для больших IT компаний есть возможность организовать режим IP box.

Основным плюсом Кипра является гибкость и адаптивность во всех вопросах, киприоты всегда будут рады Вам помочь в решении ваших задач, которые могут возникнуть в процессе работы (аренда реального офиса, наемный сотрудник, регистрация в соц.страхе, размещение сервера и т.д.). Одна из немногих юрисдикций, которая оптимально быстро реагирует на все изменения правил ведения международного бизнеса. Сама по себе страна недорогая, ввиду чего, многие IT компании организовывают здесь офисы. Приятный климат, развитая для туризма инфраструктура.

Все описанное выше является несомненно плюсами юрисдикции, но основным плюсом для резидентов СНГ является вывод дивидендов и получение роялти от Кипра с минимальными потерями в контексте налогов.

Подробнее о компании на Кипре

Эстония

Эстония полюбилась многим IT специалистам ввиду своей прогрессивности и адаптивности к мировым тенденциям, ну и, конечно, благодаря возможности иметь нулевое налогообложение.

Ключевые особенности юрисдикции:

  1. Налог на прибыль юридических лиц составляет — 0%, обязательства оплатить 20%налога возникает только в результате распределения прибыли;
  2. В Эстонии нет налога на прирост капитала, он считается частью дохода компании и налогооблагается только в момент распределения прибыли;
  3. Простая отчетность (аудитдолжны проходить только те компании, которые соответствуют как минимум 2 из 3 критериев, чистый объем продаж 2 млн. евро и более, объем баланса 1 млн. евро и более, среднее количество сотрудников больше 30 человек).
  4. Отсутствует обязательство по начислению заработной платы члену правления (директору) компании и, соответственно, нет требования к ее минимальному размеру;
  5. Уставной капитал не обязательно вносить, достаточно его просто заявить, минимальный — 2500 EUR;
  6. Высокий имидж юрисдикции позволяет открывать счета в ЕС. Небольшой минус — счет для Эстонской компании в Эстонии возможно открыть только в случае наличия эстонских контрагентов, реального офиса и сотрудников. Банк видит реальную деятельность компании, при отсутствии платежей по налогообложению зарплаты, арендных платежей и т.п. банк закроет счет. Эстонских платежных учреждений нет. Поэтому опция «компания и счет в одной стране» в этом случае не доступна;
  7. У Вас есть возможность регистрации любого доменного имени в европейских доменных зонах (eu, ee, es и т. п.).

Ввиду того, что юрисдикция недорогая, вы с легкостью можете сделать релокейт Вашего офиса в нее и в результате ходатайствовать о ВНЖ.

Подробнее о компании в Єстонии

США

Американские LLCs могут быть одними из лучших юридических инструментов для нерезидентных предпринимателей, чтобы вести свой бизнес, при условии соблюдения нескольких ключевых моментов, которые мы опишем ниже. Из всего списка юрисдикций, именно компания в США требует больше всего внимания к своему функционированию, чтобы максимизировать потенциальную выгоду от использования такой структуры.

Компании типа LLC предоставляют доступ ко всем преимуществам одной из лидирующих мировых экономик, при этом сохраняя невысокую налоговую ставку.

Преимущества выбора US LLC:

  • Престижная юрисдикция;
  • Низкие затраты на настройку и обслуживание;
  • Быстрое открытие счета.

LLC является транзитным или прозрачным для налогов субъектом. Это означает, что LLC не облагается налогом напрямую. Вместо этого налоговые обязательства бизнеса передаются владельцам. Затем они сообщают о них в их личных налоговых декларациях по месту своей резидентности.

Регистрация компании возможна во всех 50 штатах, поэтому надо учитывать конкретные задачи вашего бизнеса, чтобы выбрать оптимальный вариант. Некоторые из индивидуальных различий штатов становятся менее важными, когда вы управляете своим LLC, как нерезидентной компанией за пределами США. Например, разница в ставках государственного налога не имеет значения, так как вы, скорее всего, не будете обязаны его платить на прибыль из зарубежных источников. Давайте рассмотрим, какой штат все же оптимален для IT индустрии, учитывая следующие критерии:

  • Затраты на формирование и обслуживание ООО;
  • Ежегодный franchise tax (постоянная пошлина, выплачиваемая государству для поддержания компании в хорошем состояние. Невыплата этого сбора обычно приводит к ликвидации);
  • Анонимность.

Есть штаты, которые разрешают анонимные LLC. Эти же штаты также входят в число штатов с самым простым и экономически выгодным процессом регистрации: Вайоминг, Делавэр. Такие компании позволяют вам создавать LLC, сохраняя ваше имя вне публичных записей и реестров. Рассмотрим более подробно компании в Делавэре. Такие компании не являются 100% анонимными, конечно. Регистрационный агент всегда должен знать, кто стоит за LLC, и раскрывать эту информацию государству при запросе.

Согласно современным тенденциям, Делавэр является самым популярным штатом для ИТ-компаний. Штат не требует перечисления имен членов и менеджеров LLC.

Примечание: независимо от того, какую структуру вы используете для регистрации вашего LLC, вам нужно получить налоговый номер для открытия счета. Если вы хотите зарегистрироваться для получения EIN, который вам потребуется для получения банковских услуг и обработки платежей на территории США, Вам нужно будет раскрыть информацию для Службы внутренних доходов (IRS). Эта информация не становиться публичной.

Официальный сбор за регистрацию в штате Делавэр составляет 90 долларов США (единовременно) Дополнительные расходы могут возникнуть в случае апостилирования документов для открытия счета за пределами США.

Как же получить нулевой налог в США?

LLC в США, в которой более одного участника, имеет налоговый статус партнерства по умолчанию для целей налогообложения, как указано в разделе 301.7701-3 (b) (1) (i) Регламента казначейства. Партнерство не является плательщиком налога, но передает доходные доли по всей прибыли и расходам своим членам, которые выступают в качестве налоговых партнеров. В случае, когда партнеры не являются резидентами США и не проводят в стране время, их LLC считается нерезидентом для целей налогообложения согласно разделу 7701 (b).

Фактически, в США налог не возникает, но он возникает по месту вашей резидентности. Надо также учитывать, что в США достаточно большой налог на репатриацию средств за пределы США. Поэтому вариант открытия компании в США больше всего может быть интересен программистам, которые зарабатывают и тратят заработанные средства в США.

Примечание: LLC это опция исключительно для малого бизнеса, большому необходима Corporation, работа с которой намного сложнее и требует больше временных затрат.

Кажется, в случае с LLC все просто, но есть еще масса нюансов и рисков при работе в США в качестве основной юрисдикции.

Подробнее о компании в США

Канада

Канада — одна из немногих юрисдикций, которая никогда не имела офшорного статуса и не будет его иметь, юрисдикция респектабельная и дорогая, далеко не для всех подходит. Но серьезные IT проекты в 2020 обязаны обратить на нее внимание. Рассмотрим ключевые преимущества юрисдикции:

  • в Канаде нет реестра бенефициаров и его создание не планируется для провинциальных корпораций;
  • возможность уверенно работать с долларом;
  • возможность открытия счета в Канаде (вы получаете компанию и счет в одной стране, что на данный момент является самой долговечной связкой);
  • канадские банки не обязаны сообщать налоговым органам Канады об остатках и движениям по счетам канадских компаний;
  • канадские банки активно работают с компаниями, занимающимися экспортом и импортом товаров, IT сервисом;
  • бенефициары — акционеры, несут ответственность за деятельность и за долги компании только лишь в размере своей доли в уставном фонде;
  • минимального уставного фонда не предусмотрено;
  • нет требования к сдаче аудированного годового отчета, как во многих других странах. Налоговый отчет сдается раз в год;
  • не входит ни в один «черный», «серый» список офшоров;
  • Соглашения об избежании двойного налогообложения подписаны с 87 странами, включая Украину и Россию;
  • VAT регистрация не является обязательной;
  • Возможность получения ВНЖ.

Канада по состоянию на 2020 год входит в 10 самых развитых мировых экономик. Это десятая по величине ВВП по номиналу и шестнадцатая по величине ВВП на душу населения страна. Как и в других развитых странах, в экономике страны доминирует сфера услуг, в которой занято около трех четвертей канадцев. Согласно Индексу восприятия коррупции, Канада является одной из наименее коррумпированных стран в мире и входит в десятку ведущих торговых стран мира с сильно глобализированной экономикой. Исторически Канада стоит выше США и большинства западноевропейских стран по индексу экономической свободы. Средний располагаемый доход на душу населения в стране «значительно выше» среднего показателя по ОЭСР. Фондовая биржа Торонто — девятая по величине фондовая биржа в мире по рыночной капитализации, включающая более 1500 компаний с совокупной рыночной капитализацией более 2 триллионов долларов США.

Правительство внедряет массу программ для развития экономики, давая многим отраслям преференции, в том числе и IT отрасли. Канада — это выбор исключительно уже состоявшихся проектов или тех, которые ориентированы на ее рынок и рынок США.

Если подвести глобальный итог, все упомянутые выше юрисдикции — разные, Великобританию можем сравнить с Jaguar, быстрый и надежный, Канада же — это скорее Rolls Royce, респектабельно и стабильно. Каждая юрисдикция решает свою задачу и перед ее выбором необходим анализ вашей бизнес-модели специалистами. К сожалению, правила игры на международном рынке изменились, выбор юрисдикции перестал быть простой задачей, открытие счета занимает достаточно много времени. Сделав неправильный выбор, Вы можете не только запороть свой проект, но и подвергнуть себя дополнительным рискам.

Хочу осветить еще один аспект, над которым редко задумываются клиенты. Очень часто от клиента можно слышать фразу: а вот у наших знакомых/конкурентов/партнеров работает такое решение. У нас точно такой же бизнес. Мы тоже хотим выбрать такую страну.

Не может быть абсолютно одинаковых бизнес-задач. Вы видите только видимую часть бизнеса своего знакомого/конкурента/партнера. Это правильно, что мы рассматриваем уже работающие бизнесы, из этой информации можно почерпнуть здравое звено. Но «дьявол в мелочах», которые нужно учитывать:

  1. Для начала надо понимать, нужно ли финансирование вашему проекту, как оно будет получаться, от кого, из каких стран, в какой валюте: через уставной капитал, через привлечение стороннего финансирования. Некоторые страны не допускают займа средств между несвязанными лицами.
  2. Нужно рассмотреть ваших предполагаемых контрагентов, географию бизнеса, объемы финансовых потоков, чтобы учесть оптимальное налогообложение вашей компании, например, по НДС.
  3. Важно до регистрации компании определиться, в каком банке открыть счет для компании. И здесь надо учитывать, как информацию из пункта 2, так и информацию о директоре, учредителе, структуру компании, резидентность всех действующих лиц, источник происхождения средств, готовность к неснижаемому депозиту и др. факторы. Поэтому разумным решением для стабильности вашего бизнеса будет наличие, как минимум, 2 счетов: например, один счет в банке, второй счет – в платежном учреждении.
  4. Вопросы оформления официальных/неофициальных отношений с вашими сотрудниками, фрилансерами, разработчиками. Резидентность/гражданство работников.
  5. Планирование создания реального офиса в стране регистрации компании или релокация существующего офиса. Получение ВНЖ.
  6. Регистрация интелектуальной собственности, торговой марки и т.п.
  7. При выборе страны регистрации компании надо также учитывать, как это ни странно звучит, как вы планируете в будущем тратить заработанные деньги: получать в качестве регулярного вознаграждения, дивидендов, вложить в ценные бумаги, вложить в развитие дочернего предприятия, купить недвижимость, положить на депозит, продать созданное предприятие за большие деньги и т.п. Чтобы в дальнейшем для вас не стала неожиданным сюрпризом, например, ставка налога на репатриацию в 30% или возникший налог stamp duty.
  8. И в заключение, надо учитывать центр ваших жизненных интересов на сегодняшний момент и на ближайшее будущее, количество учредителей и планы каждого из них;
  9. Если сравнивать ваш бизнес с аналогичным, надо также учитывать и временные рамки, работу в группе связанных компаний. Например, есть компании без сабстенса (Сейшелы, Маршаловы острова, БВО, Панама и т.п.), которые еще имеют банковский счет и работают так уже 5-10 лет. Но если вы зарегистрируете аналогичную компанию сейчас, то банковский счет вам не откроют.

Подробнее о компании в Канаде

Как вы думаете сколько пунктов из перечисленных выше совпадает с аналогичным бизнесом ваших знакомых/конкурентов/партнеров?

В данной статье рассмотрены отнюдь не все возможные юрисдикции. Не затронуты такие страны, как Сингапур, Гонконг. Но при определенных задачах их тоже можно использовать, но они сложнее и в регистрации, открытии банковского счета, и в обслуживании, сдаче аудированного отчета.

Наша компания в 2020 году в первую очередь ориентирована на IT сегмент, как самый прогрессивный и интересный для нас, как специалистов. В связи с этим мы постоянно ищем для него решения. Информация выше скорее базовая и не даст Вам полного понимания картины, возможно даже запутает из большого объема, в связи с чем лучше обращайтесь лично и получите 100 % достоверную информацию, где Вам будет лучше и проще работать.