Ваша компания КИК?

Как влияет Договор об Избежании Двойного налогообложения на налогообложение гражданина Украины, как владельца иностранной компанией?

Закон 466 вступил в силу в мае 2020 года. После принятия Закона Украины №466, многих украинцев, кто владеет нерезидентными компаниями, трастами, фондами, заинтересовал вопрос: попадает ли их компания под налогообложение на уровне контролирующего лица-физика, как Контролируемая Иностранная Компания?

Если ваша компания не является публичной или ее оборот не превышает 2 миллионов евро, что автоматически освобождает вас от уплаты налога по КИК, надо рассмотреть следующий критерий — убедиться, что страна регистрации вашей компании заключила Договор об Избежании Двойного Налогообложения (ДОИДН) с Украиной согласно ст. 39-2.4.1. ЗУ №466, пункт а).

Ст. 39-2.4.1. гласит: Скорректированная прибыль контролируемой иностранной компании не подлежит включению в общий налогооблагаемый доход, не является объектом налогообложения налогом на прибыль предприятий контролирующего лица в случае соблюдения следующих условий:

а) между Украиной и иностранной юрисдикцией местонахождения (регистрации) контролируемой иностранной компании существует действующий договор об избежании двойного налогообложения или об обмене налоговой информацией и исполняются некоторые другие критерии. Другими словами, если ваша компания зарегистрирована в стране, с которой Украина не заключила ДОИДН, то при превышении оборота в 2 млн. евро за отчетный период, у вас возникает дополнительное налогообложение. Так давайте проверим страну регистрации вашей компании в нижеприведенном списке.

Список стран с которыми у Украины заключен Договор об Избежании Двойного Налогообложения:

Европа

1. Республика АвстрияКонвенция между Правительством Республики Австрия и Правительством Украины об избежание двойного налогообложения и предупреждении налоговых уклонений налогов на доходы и имущество

Дата подписания: 16.10.1997

Дата ратификации Украиной: 17.03.1999

Дата вступления в силу для Украины: 20.05.1999

Первоисточник

 

2. Республика БеларусьСоглашение между Правительством Украины и Правительством Республики Беларусь об избежание двойного налогообложения и предупреждении уклонения от уплаты налогов относительно налогов на доходы и имущество

Дата подписания: 24.12.1993

Дата ратификации Украиной: 20.12.1994

Дата вступления в силу для Украины: 30.01.1995

Первоисточник

3. Королевство БельгияКонвенция между Правительством Украины и Правительством Королевства Бельгии об избежание двойного налогообложения и предотвращении налоговых уклонений относительно налогов на доходы и имущество

Дата подписания: 20.05.1996

Дата ратификации Украиной: 29.10.1996

Дата вступления в силу для Украины: 25.02.1999

Первоисточник

4. Республика БолгарияКонвенция между Правительством Украины и Правительством Республики Болгария об избежание двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонений

Дата подписания: 20.11.1995

Дата ратификации Украиной: 23.04.1996

Дата вступления в силу для Украины: 03.10.1997

Первоисточник

5. Соединённое Королевство Великобритании и Северной ИрландииКонвенция между Правительством Украины и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии об избежание двойного налогообложения и предотвращении налоговых уклонений относительно налогов на доходы и прирост стоимости имущества

Дата подписания: 10.02.1993

Дата вступления в силу: 11.08.1993

Первоисточник

6. Венгерская Народная РеспубликаКонвенция между Украиной и Венгерской Республикой об избежание двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонений

Дата подписания: 19.05.1995

Дата ратификации Украиной: 23.04.1996

Дата вступления в силу для Украины: 24.06.1996

Первоисточник

7. Федеративная Респу́блика Герма́нияСоглашение между Украиной и Федеративной Республикой Германия об избежание двойного налогообложения в отношении налогов на доход и имущество

Дата подписания: 03.07.1995

Дата ратификации Украиной: 22.11.1995

Дата вступления в силу для Украины: 04.10.1996

Первоисточник

8. Республика ГрецияКонвенция между Правительством Украины и Правительством Греческой Республики об избежание двойного налогообложения и предупреждении налоговых уклонений относительно налогов на доходы и имущество

Дата подписания: 06.11.2000

Дата ратификации: 29.05.2001

Дата вступления в силу: 26.09.2003

Первоисточник

9. Королевство ДанияКонвенция между Правительством Украины и Правительством Королевства Дании об избежание двойного налогообложения и предупреждении налоговых уклонений относительно налогов на доходы и имущество

Дата подписания: 05.03.1996

Дата ратификации Украиной: 12.07.1996

Дата вступления в силу для Украины: 21.08.1996

Первоисточник

10. Республика ИрландияКонвенция между Правительством Украины и Правительством Ирландии об избежание двойного налогообложения и предотвращении налоговых уклонений относительно налогов на доходы и доходы от отчуждения имущества

Дата подписания: 19.04.2013

Дата ратификации Украиной: 15.07.2015

Дата вступления в силу: 17.08.2015

Первоисточник

11. Республика ИсландияКонвенция между Правительством Украины и Правительством Исландской Республики об избежание двойного налогообложения и предотвращении налоговых уклонений относительно налогов на доходы и капитал

Дата подписания: 08.11.2006

Дата ратификации Украиной: 03.09.2008

Дата вступления в силу: 09.10.2008

Первоисточник

12. Королевство ИспанияКонвенция между Правительством Союза Советских Социалистических Республик и Правительством Испании* (в соответствии со статьей 7 Закона Украины «О правопреемстве Украины» Украина применяет договоры СССР об избежание двойного налогообложения, действующие до вступления в силу новых договоров. Договоры СССР действуют в отношениях Украины с Испанией, Малайзией, Японией)

Дата подписания: 07.08.1986

Первоисточник

13. Республика ИталияКонвенция между Правительством Украины и Правительством Итальянской Республики об избежание двойного налогообложения доходов и капитала и предупреждении налоговых уклонений

Дата подписания: 26.02.1997

Дата ратификации: 17.03.1999

Дата вступления в силу: 25.02.2003

Первоисточник

14. Республика КипрКонвенция между Правительством Украины и Правительством Республики Кипр об избежание двойного налогообложения и предотвращении налоговых уклонений относительно налогов на доходы

Дата подписания: 08.11.2012

Дата ратификации Украиной: 04.07.2013

Дата вступления в силу для Украины:07.08.2013

Первоисточник

15. Республика ЛатвияКонвенция между Правительством Украины и Правительством Латвийской Республики об избежание двойного налогообложения и предупреждении налоговых уклонений относительно налогов на доходы и имущество

Дата подписания: 21.11.1995

Дата ратификации Украиной: 12.07.1996

Дата вступления в силу: 21.11.1996

Первоисточник

16. Республика ЛитваКонвенция между Украиной и Ливанской Республикой об избежание двойного налогообложения и предотвращении уклонений относительно налогов на доходы и капитал

Дата подписания: 23.09.1996

Дата ратификации Украиной: 09.12.1997

Дата вступления в силу: 25.12.1997

Первоисточник

17. Великое Герцогство ЛюксембургКонвенция между Правительством Украины и Правительством Великого Герцогства Люксембург об избежание двойного налогообложения и предупреждении налоговых уклонений относительно налогов на доходы и капитал

Дата подписания: 06.09.1997

Дата вступления в силу для Украины: 18.04.2017

Первоисточник

18. Республика МакедонияКонвенция между Правительством Украины и Правительством Республики Македония об избежание двойного налогообложения и предупреждении налоговых уклонений относительно налогов на доходы и капитал

Дата подписания: 02.03.1998

Дата ратификации Украиной: 05.11.1998

Дата вступления в силу для Украины: 23.11.1998

Первоисточник

19. Республика МальтаКонвенция между Правительством Украины и Правительством Республики Мальта об избежание двойного налогообложения и предотвращении налоговых уклонений относительно налогов на доходы

Дата подписания: 04.09.2013

Дата ратификации Украиной: 13.04.2017

Дата вступления в силу для Украины: 28.08.2017

Первоисточник

20. Республика МолдоваКонвенция между Правительством Украины и Правительством Республики Молдова об избежание двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонений

Дата подписания: 29.08.1995

Дата ратификации Украиной: 23.04.1996

Дата вступления в силу для Украины: 27.05.1996

Первоисточник

21. Королевство НидерландыКонвенция между Украиной и Королевством Нидерландов об избежание двойного налогообложения и предупреждении налоговых уклонений относительно налогов на доходы и имущество

Дата подписания: 24.10.1995

Дата ратификации Украиной: 12.07.1996

Дата вступления в силу для Украины: 02.11.1996

Первоисточник

22. Королевство НорвегияКонвенция между Правительством Украины и Правительством Королевства Норвегия об избежание двойного налогообложения и предупреждении налоговых уклонений относительно налогов на доходы и имущество

Дата подписания: 07.03.1996

Дата ратификации Украиной: 12.07.1996

Дата вступления в силу для Украины: 18.09.1996

Первоисточник

23. Республика ПольшаКонвенция между Правительством Украины и Правительством Республики Польша об избежание двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонений

Дата подписания: 12.01.1993

Дата вступления в силу для Украины: 11.03.1994

Первоисточник

24. Республика ПортугалияКонвенция между Украиной и Португальской Республикой об избежание двойного налогообложения и предупреждении налоговых уклонений относительно налогов на доходы и капитал

Дата подписания: 09.02.2000

Дата вступления в силу для Украины: 11.03.2002

Первоисточник

25. Российская ФедерацияСоглашение между Правительством Украины и Правительством Российской Федерации об избежание двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонений от уплаты налогов

Дата подписания: 08.02.1995

Дата ратификации Украиной: 06.10.1995

Дата вступления в силу для Украины: 03.08.1999

Первоисточник

26. Республика РумынияКонвенция между Правительством Украины и Правительством Румынии об избежание двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении дохода и капитала

Дата подписания: 29.03.1996

Дата ратификации Украиной: 21.10.1997

Дата вступления в силу для Украины: 17.11.1996

Первоисточник

27. Республика СербияКонвенция между Кабинетом Министров Украины и Союзным Правительством Союзной Республики Югославия об избежание двойного налогообложения относительно налогов на доходы и капитал.

Дата подписания: 22.03.2001

Дата ратификации Украиной: 04.10.2001

Дата вступления в силу для Украины: 29.11.2001

Первоисточник

28. Республика СловакияКонвенция между Правительством Украины и Правительством Словацкой Республики об избежание двойного налогообложения и предупреждении налоговых уклонений относительно налогов на доходы и имущество

Дата подписания: 23.01.1996

Дата ратификации Украиной: 12.07.1996

Дата вступления в силу для Украины: 22.11.1996 Первоисточник

29. Республика СловенияКонвенция между Правительством Украины и Правительством Республики Словения об избежание двойного налогообложения и предупреждении налоговых уклонений относительно налогов на доходы и капитал

Дата подписания: 23.04.2003

Дата ратификации Украиной: 21.03.2007

Дата вступления в силу для Украины: 25.04.2007

Первоисточник

30. Республика ФинляндияКонвенция между Правительством Украины и Правительством Республики Финляндия об избежание двойного налогообложения и предупреждении налоговых уклонений относительно налогов на доходы и имущество

Дата подписания: 14.10.1994

Дата ратификации Украиной: 06.10.1995

Дата вступления в силу для Украины: 14.02.1998

Первоисточник

31. Республика ФранцияКонвенция между Правительством Украины и Правительством Французской Республики об избежание двойного налогообложения и предупреждении налоговых уклонений относительно налогов на доходы и имущество

Дата подписания: 30.01.1997

Дата ратификации Украиной: 03.03.1998

Дата вступления в силу для Украины: 01.11.1998

Первоисточник

32. Республика Хорватия.Соглашение между Правительством Украины и Правительством Республики Хорватия об избежание двойного налогообложения и предупреждении налоговых уклонений относительно налогов на доходы и имущество

Дата подписания: 01.06.1999

Дата ратификации Украиной: 17.03.1999

Первоисточник

33. Республика ЧехияКонвенция между Правительством Украины и Правительством Чешской Республики об избежание двойного налогообложения и предупреждении налоговых уклонений относительно налогов на доходы и имущество

Дата подписания: 21.10.2013

Дата ратификации Украиной: 21.10.2013

Первоисточник

34. Республика ЧерногорияКонвенция между Кабинетом Министров Украины и Союзным Правительством Союзной Республики Югославия об избежание двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал

Дата подписания: 22.03.2001

Дата ратификации Украиной: 04.10.2001

Дата вступления в силу для Украины: 29.11.2001

Первоисточник

35. Швейцарская  КонфедерацияКонвенция между Правительством Украины и Швейцарским Федеральным Советом об избежание двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал

Дата подписания: 30.10.2000

Дата вступления в силу для Украины: 26.02.2002

Первоисточник

36. Королевство ШвецияКонвенция между Правительством Украины и Правительством Швеции об избежание двойного налогообложения доходов и предотвращении уклонения

Дата подписания: 15.08.1995

Дата ратификации Украиной: 23.04.1996

Дата вступления в силу для Украины: 04.06.1996

Первоисточник

 Азия и Ближний восток

37. Республика АзербайджанКонвенция между Правительством Украины и Правительством Азербайджанской Республики об избежание двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и имущество

Дата подписания: 30.07.1999

Дата ратификации Украиной: 02.03.2000

Дата вступления в силу для Украины: 03.07.2000

Первоисточник

38. Социалистическая Республика ВьетнамСоглашение между Правительством Украины и Правительством Социалистической Республики Вьетнам об избежание двойного налогообложения и предупреждении налоговых уклонений относительно налогов на доходы и капитал

Дата подписания: 08.04.1996

Дата ратификации Украиной: 29.10.1996

Дата вступления в силу для Украины: 19.11.1996

Первоисточник

39. Республика АрменияСоглашение между Правительством Украины и Правительством Республики Армения об избежание двойного налогообложения и предотвращении уклонений относительно налогов на доходы и имущество

Дата подписания: 14.05.1996

Дата ратификации Украиной: 13.09.1996

Дата вступления в силу для Украины: 19.11.1996

Первоисточник

40. Республика ГрузияКонвенция между Правительством Украины и Правительством Грузии об избежание двойного налогообложения и предупреждении налоговых уклонений относительно налогов на доходы и имущество

Дата ратификации Украиной: 17.03.1999

Дата вступления в силу для Украины: 01.04.1999

Первоисточник

41. Арабская Республика ЕгипетКонвенция между Правительством Украины и Правительством Арабской Республики Египет об избежание двойного налогообложения и предупреждении налоговых уклонений относительно налогов на доходы и имущество

Дата подписания: 29.03.1997

Дата ратификации Украиной: 17.03.1999

Дата вступления в силу для Украины: 27.02.2002

Первоисточник

42. Государство ИзраильКонвенция между Правительством Украины и Правительством Государства Израиль об избежание двойного налогообложения и предотвращении налоговых уклонений относительно налогов на доходы и капитал

Дата подписания: 26.11.2003

Дата вступления в силу для Украины: 20.04.2006

Первоисточник

43. Республика ИндияКонвенция между Правительством Украины и Правительством Республики Индия об избежание двойного налогообложения и предупреждении налоговых уклонений относительно налогов на доходы и капитал

Дата подписания: 07.04.1990

Дата ратификации Украиной: 20.09.2001

Дата вступления в силу для Украины: 31.10.2001

Первоисточник

44. Республика ИндонезияСоглашение между Правительством Украины и Правительством Республики Индонезия об избежание двойного налогообложения и предупреждении налоговых уклонений относительно налогов на доходы

Дата подписания: 11.04.1996

Дата ратификации Украиной: 29.10.1996

Дата вступления в силу для Украины: 09.11.1998

Первоисточник

45. Исламская Республика ИранСоглашение между Правительством Украины и Правительством Исламской Республики Иран об избежание двойного налогообложения и предупреждении налоговых уклонений относительно налогов на доходы и имущество

Дата ратификации Украиной: 06.12.1996

Дата вступления в силу для Украины: 21.07.2001

Первоисточник

46. Иорданские Хашимитское КоролевствоКонвенция между Правительством Украины и Правительством Иорданского Хашимитского Королевства об избежание двойного налогообложения и предотвращении налоговых уклонений относительно налогов на доходы и капитал

Дата подписания: 30.11.2005

Дата ратификации Украиной: 03.09.2008

Дата вступления в силу для Украины: 23.10.2008

Первоисточник

47. Республика КазахстанКонвенция между Правительством Украины и Правительством Республики Казахстан об избежание двойного налогообложения и предупреждении налоговых уклонений относительно налогов на доходы

Дата ратификации Украиной: 15.11.1996

Дата вступления в силу для Украины: 14.04.1997

Первоисточник

48. Государство КатарСоглашение между Правительством Украины и Правительством Государства Катар об избежание двойного налогообложения и предотвращении налоговых уклонений относительно налогов на доходы

Дата совершения: 20.03.2018

Дата ратификации Украиной: 28.02.2019

Дата вступления в силу для Украины: 09.04.2019

Первоисточник

49. Республика КиргизстанСоглашение между Правительством Украины и Правительством Киргизской Республики об избежание двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал

Дата подписания: 16.10.1997

Дата вступления в силу для Украины: 01.05.1999

Первоисточник

50. Китайская Народная РеспубликаСоглашение между Правительством Украины и Правительством Китайской Народной Республики об избежание двойного налогообложения и предупреждении налоговых уклонений относительно налогов на доходы и имущество

Дата подписания: 04.12.1995

Дата вступления в силу для Украины: 18.10.1996

Первоисточник

51. Республика КореяКонвенция между Кабинетом Министров Украины и Правительством Республики Корея об избежание двойного налогообложения и предупреждении налоговых уклонений относительно налогов на доходы и капитал

Дата подписания: 29.09.1999

Дата вступления в силу для Украины: 19.03.2002

Первоисточник

52. Государство КувейтСоглашение между Правительством Украины и Правительством Государства Кувейт об избежание двойного налогообложения и предупреждении налоговых уклонений относительно налогов на доходы и капитал

Дата подписания: 20.01.2003

Дата ратификации Украиной: 19.06.2003

Дата вступления в силу для Украины: 22.02.2004

Первоисточник

53. Республика ЛиванКонвенция между Украиной и Ливанской Республикой об избежание двойного налогообложения и предупреждении налоговых уклонений относительно налогов на доходы и капитал

Дата подписания: 22.04.2002

Дата ратификации: 19.06.2003

Дата вступления в силу: 06.09.2003

Первоисточник

54. Государство МалайзияСоглашение между Правительством Союза Советских социалистических Республик и Правительством Малайзии о избежание двойного налогообложения в отношении налогов на доходы

Дата подписания: 31.07.1987

Дата вступление в силу: 01.07.1988

Первоисточник

55. Государство МонголияСоглашение между Кабинетом Министров Украины и Правительством Монголии об избежание двойного налогообложения и предупреждении налоговых уклонений относительно налогов на доходы и капитал

Дата подписания: 01.07.2002

Дата ратификации Украиной: 06.03.2003

Дата вступления в силу для Украины: 06.03.2006

Первоисточник

56. Объединенные Арабские ЭмиратыСоглашение между Правительством Украины и Правительством Объединенных Арабских Эмиратов об избежание двойного налогообложения и предупреждении налоговых уклонений относительно налогов на доходы и капитал

Дата ратификации Украиной: 19.06.2003

Дата вступление в силу: 09.03.2004

Первоисточник

57. Исламская Республика ПакистанКонвенция между Правительством Украины и Правительством Исламской Республики Пакистан об избежание двойного налогообложения и предотвращении налоговых уклонений относительно налогов на доходы

Дата подписания: 23.12.2008

Дата ратификации Украиной: 18.11.2009

Дата вступления в силу для Украины: 30.06.2011

Первоисточник

58. Королевство Саудовская АравияКонвенция между Правительством Украины и Правительством Королевства Саудовская Аравия об избежание двойного налогообложения и предотвращении налоговых уклонений относительно налогов на доходы и капитал

Дата подписания: 02.09.2011

Дата ратификации: 18.09.2012

Дата вступления в силу для Украины: 01.12.2012

Первоисточник

59. Республика СингапурСоглашение между Правительством Украины и Правительством Республики Сингапур об избежание двойного налогообложения и предотвращении налоговых уклонений относительно налогов на доходы

Дата подписания: 26.01.2007

Дата вступления в силу для Украины: 18.12.2009

Первоисточник

60.  Сирийская Арабская РеспубликаСоглашение между Правительством Украины и Правительством Сирийской Арабской Республики об избежание двойного налогообложения и предупреждении налоговых уклонений относительно налогов на доходы

Дата подписания: 05.06.2003

Дата ратификации: 04.02.2004

Дата вступления в силу: 04.05.2004

Первоисточник

61. Республика ТаджикистанСоглашение между Украиной и Республикой Таджикистан об избежание двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал

Дата подписания: 07.09.2002

Дата ратификации: 15.05.2003

Дата вступления в силу: 01.06.2003

Первоисточник

62. Королевство ТаиландКонвенция между Правительством Украины и Правительством Королевства Таиланд об избежание двойного налогообложения и предотвращении налоговых уклонений относительно налогов на доходы

Дата подписания: 10.03.2004

Дата вступления в силу: 24.11.2004

Первоисточник

63. Республика ТурцияСоглашение между Правительством Украины и Правительством Турецкой Республики об избежание двойного налогообложения и предупреждении налоговых уклонений относительно налогов на доходы и имущество

Дата подписания: 27.11.1996

Дата ратификации Украиной: 16.01.1998

Дата вступления в силу для Украины: 29.04.1998

Первоисточник

64. Республика ТуркменистанКонвенция между Кабинетом Министров Украины и Правительством Туркменистана об избежание двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество

Дата подписания: 29.01.1998

Дата вступления в силу Украине: 21.10.1999

Первоисточник

65. Республика УзбекистанСоглашение между Украиной и Республикой Узбекистан об избежание двойного налогообложения доходов и имущества

Дата подписания: 10.11.1994.

Дата ратификации: 02.06.1995

Дата вступления в силу: 25.07.1995

Первоисточник

66. Государство ЯпонияКонвенция между Правительством СССР и Правительством Японии о избежание двойного налогообложения в отношении налогов на доходы

Дата подписания: 18.01.1986

Дата вступление в силу: 27.11.1986

Первоисточник

Африка

67. Алжирская Народная Демократическая Республика.Конвенция между Кабинетом Министров Украины и Правительством Алжирской Народной Демократической Республики об избежание двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонений

Дата подписания: 14.12.2002

Дата ратификации: 05.06.2003

Дата вступления в силу: 01.07.2004

Первоисточник

68. Государство ЛивияКонвенция между Украиной и Великой Социалистической Народной Ливийской Арабской об избежание двойного налогообложения и предотвращении налоговых уклонений относительно налогов на доходы

Дата подписания: 04.11.2008

Дата ратификации Украиной: 18.11.2009

Дата вступления в силу для Украины: 31.01.2010

Первоисточник

69. Королевство МароккоКонвенция между Правительством Украины и Правительством Королевства Марокко об избежание двойного налогообложения и предотвращении налоговых уклонений относительно налогов на доходы

Дата подписания: 13.07.2007

Дата вступления в силу для Украины: 30.03.2009

Первоисточник

70. Южно-Африканская РеспубликаКонвенция между Кабинетом Министров Украины и Правительством Южно-Африканской Республики об избежание двойного налогообложения и предупреждении налоговых уклонений относительно налогов на доходы

Дата подписания: 28.08.2003

Дата ратификации Украиной: 04.02.2004

Дата вступления в силу для Украины: 23.12.2004

Первоисточник

 Южная и Северная Америка

71. Государство КанадаКонвенция между Украиной и Канадой об избежание двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении доходов и имущества

Дата подписания: 04.03.1996

Дата вступления в силу для Украины: 22.08.1996

Первоисточник

72. Мексиканские Соединенные ШтатыКонвенция между Правительством Украины и Правительством Мексиканских Соединенных Штатов об избежание двойного налогообложения и предотвращении налоговых уклонений относительно налогов на доходы и имущество

Дата подписания: 23.01.2012

Дата ратификации Украиной: 02.10.2012

Дата вступления в силу для Украины: 06.12.2012

Первоисточник

73. Соединенные Штаты АмерикиКонвенция между Правительством Украины и Правительством Соединенных Штатов Америки об избежание двойного налогообложения и предупреждении налоговых уклонений относительно налогов на доходы и капитал

Дата подписания: 04.03.1994

Дата ратификации: 26.05.1995

Дата вступления в силу: 05.06.2000

Первоисточник

Наличие в списке страны регистрации вашей компании не гарантирует освобождение компании от налогообложения налогом на прибыль предприятий контролирующего лица. Надо анализировать полный список критериев. Не упомянутый в законе напрямую критерий – это организационно-правовая форма иностранной компании. Но косвенно этот признак выплывает из ряда пунктов закона 466.

Рассмотрим конкретный пример. Например, компании, зарегистрированные на территории Великобритании в форме партнерств: шотландские, английские, уэльские и северо-ирландские. Такие компании не являются резидентными на территории Великобритании. Партнерство не сможет предоставить в налоговую Украины Сертификат о налоговой резидентности (Tax Resident Certificate) и, соответственно, не сможет воспользоваться преимуществами Договора об Избежании Двойного Налогообложения, хотя договор между Украиной и Великобританией заключен.

Партнерства фактически попадают под дополнительное налогообложение по КИК согласно и следующему пункту нового закона:

39-2.4.1. б) выполняется любое из следующих условий: контролируемая иностранная компания фактически платит налог на прибыль по эффективной ставке, является не менее базовую (основную) ставку налога на прибыль предприятий в Украине, определенную пунктом 136.1 статьи 136 настоящего Кодекса, или меньше за такую ​​ставку не более чем на пять процентных пунктов. На практике партнерства структурируются таким образом, что налог не платят вовсе. Поэтому эффективная ставка корпоративного налога будет 0%.

Законодательство меняется очень быстро, не только в Украине, но и в других странах. Это требует углубленного изучения и понимания комплекса законодательных норм, которые будут действовать в вашей задаче. Пользуйтесь услугами профессиональных специалистов, которые помогут вам разобраться во всех тонкостях и проведут аудит вашей бизнес-модели.

QR Контакты