Оффшор на Белизе

Сроки регистрации компании на Белизе

Компания в Белизе может быть зарегистрирована за 1-2 дня. Подготовка документов, нотариальное заверение и апостиль занимают еще порядка 5 дней. Общий срок с учетом предоставления документов составляет порядка 2 недель.

В наличии есть готовые компании, срок предоставления которых от 1 дня до недели.

Законодательство страны в последние годы поменялось кардинально. Резидентная компания на Белизе обязана платить налог на прибыль, который составляет 25 % от оборота. Оффшорные структуры, такие как компании IBC, трасты и оффшорные банки, не являются субъектами налога на прибыль на Белизе, но только при условии, что у них есть подтверждающий документ о налоговом резидентстве другой юрисдикции. В этом случае, они платят фиксированный лицензионный сбор в бюджет. В противном случае небольшой налог все же возникает, смотрите разъяснения ниже.

Размер ежегодного сбора для компаний IBC зависит от объявленного уставного капитала компании.

Налогообложение компаний на Белизе

• Объявленный уставный капитал меньше или равен USD 50 000 – сбор в бюджет составляет USD 100 в год;
• Объявленный уставный капитал компании больше USD 50 000 – сбор в бюджет составляет USD 1000 в год ;
• Компании, выпустившие акции без номинальной стоимости, платят в бюджет USD 350 в год.

Сбор платится ежегодно до января месяца, в противном случае, компания автоматически попадает в bad standing.

Кроме вышеуказанных сборов, компания также может попадать под общее налогообложение данной юрисдикции. Это зависит от ее налогового резидентства.

Каждая IBC Белиза обязана сообщить о своей юрисдикции налогового резидентства. Если предприятие выбирает в качестве такой юрисдикции Белиз, ему необходимо получить идентификационный номер налогоплательщика (TIN). Если предприятие является налоговым резидентом юрисдикции за пределами Белиза, оно обязано предоставить подтверждающий тому документ со «своего» налогового органа. При отсутствии таких доказательств организация будет подпадать под общие требования, как ЕSА, по экономическому присутствию, так и под налоговые требования Белиза.

Ставка налога на прибыль: применимая ставка составляет 1,75% для обычной торговли или бизнеса, 6% на профессиональные услуги и 5% на пассивный доход (дивиденды, проценты, роялти и прирост капитала). Нижний порог оборотов, с которых начинается налогообложение: для торговли или бизнеса налог применяется, когда доход превышает 3125 долларов США в месяц (37 500 долларов США в год). Если этот порог не достигнут, то налоги не взимаются. Для профессиональных услуг применяется порог в размере 883,50 долл. США в месяц (10 000 долл. США в год). Если этот порог не достигнут, налоги также не применяются.

Является офшором в Украине

Да, как и во всех других странах и возможных списках оффшоров.

Договора об устранении двойного налогообложения на Белизе

Белиз заключил ряд соглашений со странами Карибского бассейна, Великобританией, Данией, Швецией. Оффшорные структуры не могут воспользоваться преимуществами и льготами таких договоров. Договорами об устранении двойного налогообложения могут пользоваться только резидентные компании, которые платят налоги в Белизе и получили налоговый номер в Белизе.

Формы компаний и других структур на Белизе

Наиболее популярны Компании Международного Бизнеса (International Business Company или IBC). Также пользуются спросом трасты.

Уровень конфиденциальности

Высокий. Открытого реестра — нет. Сведения о директорах и акционерах публично недоступны.

Реестр акционеров и реестр бенефициаров на Белизе

Ведение реестра акционеров является обязательным. Последний должен храниться по адресу регистрационного офиса компании. Закон о Компаниях Международного Бизнеса содержит требования к информации, которая должна быть указана в реестре.

В случае несоблюдения указанных требований, Законом предусмотрен штраф в размере USD 25 за каждый день несоответствия.

Передача акций считается завершенной с момента внесения изменений в реестр акционеров.

С июня 2018 года на Белизе было введено обязательное требование по ведению реестра бенефициаров. Данная информация является закрытой и хранится только у регистрационного агента в электронном виде.

Законодательство, регулирующее оффшорные компании на Белизе

Закон Белиза о Компаниях Международного Бизнеса, 1990 г., с изменениями 2019 г. (International Business Companies Act, 1990, amended 2019);

Закон об Экономическом Сабстансе (Еconomic Substance Act/ESA) 2018 г. с последующими правками;

Нормативно-правовой документ №11 от 2019 (Statutory instrument №11 of 2019).

Экономическое присутствие (ES)

Каждая IBC должна соответствовать Закону об Экономическом Присутствии (Еconomic Substance Act/ESA) на Белизе, который вступил в силу с 1 января 2019 года.

Ежегодно IBC обязана предоставлять отчётность по ЕS. Сроки подачи отчетности зависят от даты регистрации компании:

• для компаний, зарегистрированных до 01 января 2020 г: первый финансовый период начался 30 апреля 2020 г. и закончится 30 апреля 2021 г. Крайний срок подачи отчета 30 января 2022 г.;
• для компаний, зарегистрированных с 01 января 2020 г: первый финансовый период начинается с даты их регистрации и заканчивается в годовщину их регистрации. Например, если компания зарегистрирована 06 января 2020 г., ее финансовый период с 06.01.2020 г. по 06.01.2021г., крайний срок подачи отчета – 06 октября 2021 г.

Ограничения на некоторые виды деятельности

Компания на Белизе не может вести бизнес с резидентами Белиза (физ. лицами или юр. лицами), владеть недвижимостью на территории Белиза, в случае, если такая компания не является налоговым резидентом Белиза.

Для ведения бизнеса, связанного с банковской, страховой, перестраховочной деятельностью, недвижимостью, туризмом, оказанием транспортных, бухгалтерских, юридических услуг, требуется получение специальной лицензии.

Для компаний IBC существует запрет на приобретение объектов интеллектуальной собственности, а также на владение и распоряжение ими. К объектам ИС законодательство Белиза относит все нематериальные активы: авторские права, патенты, товарные знаки и знаки обслуживания (в общемировой практике «торговые марки»), бренды, технические ноу-хау и иные активы, от которых бизнес получает идентифицируемый доход.

Налоговый отчётный период

Налоговый период совпадет с календарным годом.

• Для компаний, зарегистрированных 16 октября 2017 г. или позднее: первый финансовый период начался 01 января 2020 г. и завершится 31 декабря 2020 г. Отчетность должна быть подана до 31 марта 2021 г.
• Для компаний, зарегистрированных до 16 октября 2017 г.: первый финансовый период начался 01 января 2020 г. и заканчивается 31 декабря 2021 г. При этом, компании по-прежнему освобождены от налогов и Присутствия до 30 июня 2021 г. Первая налоговая отчетность должна быть подана до 31 марта 2022 г. Данная отчетность охватывает период 01.07.2021 – 31.12.2021 г. (поскольку до 01.07.2021 г. компании попадали под льготные условия).

Требований по составлению аудита нет.

Название компании

• Нельзя использовать: названия, идентичные или очень похожие на названия уже существующих компаний; слова, которые предполагают патронаж Правительства Белиза; любые названия, которые могут считаться неприличными или оскорбительными.
• Окончания, которые могут быть использованы в названии: Limited, Corporation, Incorporation, Société Anonyme, Sociedad Anónima, Gesellschaft mit beschränkter Haftung или соответствующие аббревиатуры Ltd, Corp, Inc., S.A., AG.
• Язык, который можно использовать: название компании IBC может быть зарегистрировано на любом языке. Все более популярными становятся компании, чьи названия и документы выполнены на Китайском языке.
• Компания может сменить название в любой момент своего существования.

Уставный капитал компаний на Белизе

Стандартный объявленный уставный капитал – USD 50 000, поделенный на акции с номинальной (или без номинальной) стоимостью. Уставный капитал может быть выражен в любой валюте. Минимальный выпущенный капитал – одна акция с (без) номинальной стоимостью.

Структура компании и обязательные требования

• Директор: минимальное количество – один; может быть физическим или юридическим лицом; может быть любой национальности и нерезидентом Белиза. Информация о директорах компании публично недоступна. Директор имеет право осуществлять любые полномочия, которые Законом или Уставом не являются исключительными полномочиями акционеров.
• Секретарь: по закону не требуется, но в большинстве случаев назначается для удобства.
• Акционеры: минимальное количество – один; информация публично недоступна. Акционерами компании IBC могут выступать резиденты Белиза (физ или юр лица) если они выступают в качестве номиналов.
• Компания в Белизе должна иметь корпоративную печать, оттиск которой должен храниться по месту ее регистрации.
• Собрания директоров: могут проводиться в любом месте и в любое время. Могут проводиться по телефону или другим образом, чтобы участники слышали друг друга.
• Собрания акционеров могут проводиться в любом месте и в любое время. Также могут проводиться по телефону.