Компания в Републике Казахстан

Экономическая привлекательность Казахстана: упрощенный режим налогообложения

Стабильность макроэкономических показателей любой страны обеспечиваются развитым малым и средним бизнесом. Для Казахстана это внешний сектор экономики.

Казахстан имеет самую большую экономику в Центральной Азии, генерируя 60% ВВП региона. В начале 2020 года рост ВВП Казахстана составил 3,6 %.

По данным ООН, Казахстан занимает 56-е место в мире среди 207 стран по рейтингу экономик мира 2020-2021.

В Казахстане действует институт банкротства, Фонд гарантирования депозитов, что снижает риски кредиторов и вкладчиков.

В стране создаются различные бизнес структуры, целью которых является взаимодействие бизнес-сообществ страны и инвесторов, как с органами государственной власти, так и для взаимодействия с иностранными инвесторами. Согласно Предпринимательскому кодексу РК при заключении контрактов с иностранными инвесторами предоставляются определенные виды преференций, в виде оптимизации налоговой нагрузки и упрощения налогового администрирования (отказ от НДС, снижение нагрузки на ФОТ до 10- 20%, «горизонтальный» налоговый режим для МСБ).

С целью привлечения инвестиций в Республике Казахстан был разработан и внедрен упрощенный режим налогообложения. Кто может пользоваться данным режимом?

Если оборот компании составляет не более 280 тыс. евро в год (140 тыс. евро за полгода, потом обнуляется), то ставка налога составляет 10% с оборота. В случае большого оборота компании и невысокой прибыли не целесообразно переходить на упрощенный режим налогообложения, ведь налог 10% от оборота будет являться довольно-таки большой долей от прибыли.

Ставка налога НДС составляет 12%. При этом, регистрация на учет по НДС является обязательной только в том случае, если оборот компании с начала года превысит 180 тыс. евро. Во избежание общеустановленного режима и постановки на учет по НДС возможно регистрировать несколько компаний, которые будут работать в пределах максимальных требований по оборотам.

В Казахстане также применим специальный налоговый режим, который действует в специальных экономических зонах (СЭЗ). В таких СЭЗ действуют различные меры государственной поддержки, пакет налоговых льгот, переход на частное управление СЭЗ с привлечением международной компании.

Для возможности использования упрощенного и специального налоговых режимов необходимо соответствовать большому ряду качественных и количественных характеристик.

Наша компания может предложить вам более детальную информацию относительно налоговых режимов в виде индивидуальной консультации, поскольку необходимо ориентироваться на конкретный вид деятельности и бизнес-план вашей компании.

Льготное налогообложение для компаний в Казахстане, занимающихся e-commerce.

С 2018 года налогоплательщики Республики Казахстан, которые ведут электронную торговлю товарами, могут не платить подоходный налог (налог на прибыль).
Что нужно для того, чтобы воспользоваться этой привилегией?

Налогоплательщику нужно соблюсти следующие условия:

1. часть доходов от осуществления электронной торговли товарами (не услугами) составляет не менее 90% от всех доходов;
2. продажа товаров осуществляется через интернет–магазин и (или) интернет–площадку;
3. документооборот по реализации товаров ведется в электронной форме, оплата безналичными/электронными деньгами через сайт;
4. для доставки товаров необходимо наличие у компании своей службы доставки или же договорные отношения с логистическими компаниями;
5. уведомить налоговые органы о намерении осуществления электронной торговлей товарами, после чего в течение трех рабочих дней будет произведена регистрация на учет в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности.

По НДС также складываются благоприятные условия. Данный налог возникает только в случае, если покупатель интернет–магазина будет из Казахстана. Исходя из того, что товары реализуются не на территории Казахстана, НДС на оборот этих товаров не возникает. Местом реализации товаров признается Республика Казахстан, если началом транспортировки товаров является Республика Казахстан, вне зависимости от того, кто является перевозчиком: поставщики, получатели или 3-и лица.

Основные налоги в Казахстане и их ставки

• Корпоративный подоходный налог (КПН), подлежащий уплате большинством юридических лиц, составляет 20% от суммы чистого налогооблагаемого дохода.
• КПН, удерживаемый с доходов, облагаемых у источника выплаты, за исключением доходов нерезидентов из источников в РК составляет 15%;
• КПН, удерживаемый у источника выплаты с доходов нерезидентов, по доходам в виде страховых премий по договорам страхования рисков, прироста стоимости, дивидендов, вознаграждений, роялти – 15%;
• Индивидуальный подоходный налог (ИПН) у источника выплаты с доходов физических лиц, в том числе с доходов иностранцев или лиц без гражданства, являющихся резидентами Республики Казахстан, составляет 10%;
• ИПН у источника выплаты с доходов физических лиц в виде дивидендов, полученных из источников в РК и за ее пределами, в том числе с доходов иностранцев или лиц без гражданства, являющихся резидентами Республики Казахстан – 5%;
• ИПН с доходов физических лиц-нерезидентов от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти – 15%;
• ИПН плательщика ЕСП от суммы единого совокупного платежа – 10%;
• НДС к размеру облагаемого оборота и облагаемого импорта – 12%. Для определенных товаров и услуг применяется ставка 0% (в основном сюда относятся товары на экспорт, услуги по международным перевозкам, ГСМ, товары СЭЗ).

Отчетность компаний в Казахстане

Подготовка и подача финансовой отчетности в Казахстане осуществляется согласно Международным стандартам финансовой отчетности (МСФО).

Ежегодно до 31 августа года, следующего за отчетным в местный депозитарий подается финансовая отчетность. За несвоевременную подачу отчетности применимы штрафные санкции.

Доступ к финансовой отчетности является открытым только при наличии наименования компании, регистрационного адреса и номера БИН.

Регистрация бизнеса в Казахстане

Одна из форм ведения предпринимательской деятельности в Казахстане является Товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО). Граждане стран-участниц ЕАЭС могут быть штатными сотрудниками без наличия разрешения на работу. Граждане других стран обязаны получать разрешение на работу в Казахстане.

Особых требований к документам нерезидента в случае, когда учредителем является гражданин Украины, нет. Для регистрации компании в Казахстане иностранным гражданам необходимо:

1. Доверенность на осуществление регистрации;
2. Индивидуальный идентификационный номер (ИИН) Республики Казахстан;
3. перевод паспорта на русский и казахский языки, заверенный нотариусом.

Наименование компании требует соответствия определенным требованиям. Оно не должно повторять (цельно или частично) наименование уже зарегистрированных юридических лиц в Республике Казахстан. Наименование совместных, иностранных организации должно быть с обязательной транслитерацией на казахском и русском языках.

Уставной капитал компаний в Казахстане

Минимальный размер уставного капитала для субъектов малого предпринимательства – 0 тенге, а для субъектов среднего и крупного предпринимательства – 100 МРП (месячных расчетных показателей). Решение о сроках внесения вкладов уставного капитала принимают учредители, при этом он не может превышать одного года со дня регистрации ТОО.

Юридический адрес для компании в Казахстане

Для регистрации ТОО является обязательным наличие юридического адреса. В то же время, на практике часто возникают трудности с заключением договора аренды, если компания еще не зарегистрирована. Не многие арендодатели готовы сотрудничать при таких условиях. Но, в таком случае, можно заключить предварительный договор аренды и в последующем после регистрации ТОО заключить основной договор.

Регистрация в налоговой службе Казахстана

Зарегистрироваться в налоговой службе необходимо в течение 5 дней со дня регистрации ТОО. По умолчанию к ТОО будет применяться общеустановленный порядок исчисления и уплаты налогов.

Открытие банковского счета в Казахстане

Преимуществом РК является тот факт, что есть возможность зарегистрировать компанию и открыть банковский счет в одной стране. Местные банки очень благоприятно относятся к субъектам предпринимательской деятельности, учредителями которых являются граждане СНГ. Банковский счет открывается на директора. Для открытия банковского счета необходимы учредительные документы, документы на директора, карточки с образцами подписей, доверенности для регистрации в налоговой службе и удаленного открытия счета.