06.06.2013

Налоговая оптимизация по-американски

В мае 2013 года в Конгрессе США прошли слушания по вопросу стратегии международного уклонения от налогов, осуществляемой корпорацией Apple. Это событие подняло целую волну обсуждений в прессе и обществе. Но Apple не единственная корпорация в США, которая активно использует схемы по налоговому планированию.

Американские международные компании пользуются «лазейкой» в законодательстве, которое гласит, что компания на неопределенное время освобождает свои международные (оффшорные) доходы от корпоративного подоходного налога в США, пока эти прибыли не будут репатриированы на территорию США. В действиях руководства корпораций нет ничего противозаконного, так как, прежде всего управленцы в своих действиях руководствуются должностными инструкциями, в которых прописано эффективное управление финансами, что предполагает уплату налогов по оптимальной схеме.

 

Кроме того такие корпорации получают «иностранный налоговый кредит» от любых налогов, которые они платят правительствам иностранных государств, с тем чтобы эта прибыль не облагалась двойным налогом.

 

При составлении налогового отчета публичные корпорации, которые постоянно реинвестируют свои иностранные поступления, обязаны либо раскрывать сумму налога, которую они будут платить в случае репатриации, либо должны утверждать, что они не в состоянии вычислить это налоговое обязательство. Большинство корпораций выбирают последний вариант. Корпорация Apple решила оценить свои потенциальные налоговые обязательства, за что и поплатилась.

Журнал Fortune опубликовал список 500 крупнейших корпораций. Семнадцать других корпораций из списка, кроме Apple, тоже решили оценить свои потенциальные налоговые обязательства и раскрыли в своих последних годовых отчетах, что они будут платить, по крайней мере, не менее 30 % (средняя получилась 33%) в США ставки налога на свои оффшорные доходы, если решат их репатриировать. Если учесть, что ставка корпоративного налога в США составляет — 34% (без учета налога по штатам), то цифра в 30 % является четким признаком того, что иностранные доходы этих компаний находятся в настоящее время в налоговых гаванях, таких как Бермудские и Каймановы острова.

55 компаний, в том числе Dell, производитель одежды Nike, Microsoft и Apple, финансовая компания American Express, фармацевтический гигант Eli Lilly, заработали в прошлом году в оффшорных зонах 453 миллиарда долларов. Всего же налоговое планирование через оффшорные компании используют 290 компаний из списка «Fortune-500». 235 компаний из этого рейтинга отказались оценивать ставку предполагаемого корпоративного налога на иностранные прибыли.  По их отчетам за прошлый год эти компании заработали в оффшорах порядка 1,3 триллиона долларов. 20 самых крупных из этих 235 компаний заработали $ 720 миллиарда.

Среди них:

— General Electric имеет дочерние компании на Багамских островах, Бермудских островах, в Ирландии и Сингапуре;
— Pfizer имеет дочерние компании на Бермудских островах, Каймановых островах, в Ирландии, на острове Джерси, в Люксембурге и Сингапуре;
— Merck имеет 14 дочерних компаний на Бермудах.

 

Несмотря на лоббирование в Конгрессе со стороны крупных транснациональных корпораций, которые отказываются раскрывать информацию о своих оффшорных прибылях в налоговых гаванях, законодатели должны противостоять призывам к налоговым изменениям, таким, как каникулы для репатриации иностранной прибыли, внедрение территориальной налоговой системы, которые будут стимулировать и подталкивать американские компании отдавать прибыль в оффшорные зоны. Конгресс должен покончить с отсрочкой по уплате корпоративного налога с прибыли – вот реальная перспектива развития данной ситуации.

Важные
новости
20.09.2019
MLI (многосторонняя конвенция о мерах, связанных с налоговым соглашением) для Швейцарии и Канады вступает в силу 1 декабря 2019 года
12.09.2019
Квебек (Канада): новое обязательное требование о раскрытии информации о номинальных соглашениях
09.09.2019
Эстония: обновлённая система самообслуживания е-МТА запущена 3 сентября 2019г
06.09.2019
Сингапур и Украина: 16 августа подписан Протокол к Соглашению об избежании двойного налогообложения
04.09.2019
Украина: ликвидация УБЭП от 2 сентября 2019г. и законопроект о новом Бюро финансовых расследований
02.09.2019
Выход Великобритании из ЕС близок: Правительство Великобритании автоматически присваивает код EORI
30.08.2019
Украина: обобщающая налоговая консультация по представительствам нерезидента
28.08.2019
Мальта: Правила налогообложения консолидированной группы компаний (подоходный налог), 2019
21.08.2019
Латвия: 22 августа 2019г. стартует выплата гарантированных компенсаций клиентам Норвик банка (PNB Banka)
19.08.2019
Сингапур: получение компанией СOR/сертификата о резиденстве
13.08.2019
Новая зона свободной торговли в Китае: общий план
12.08.2019
Борьба ЕС с отмыванием денег и финансированием терроризма: новые риски и меры
08.08.2019
IBAN в Украине и э-лимиты на перевод денежных средств: модернизация и реформирование в действии
05.08.2019
Изменение общих международных правил налогообложения глазами «Большой Семёрки»
31.07.2019
США утвердили Протоколы к четырём действующим двусторонним договорам об избежании двойного налогообложения
26.07.2019
Позиция банков Лихтенштейна с 01 июля 2019 года: или сабстенс, или закрытие счёта
17.07.2019
НБУ разрешил репатриацию дивидендов из Украины в любом размере
12.07.2019
Справедливое налогообложение в ЕС: с 1 июля 2019г. действует новая система разрешения налоговых споров между государствами-членами
11.07.2019
Латвия: раскрытие конечных бенефициаров
09.07.2019
НБУ: либерализация валютных операций
07.07.2019
Швейцария: защита инвестора и борьба с отмыванием денег
02.07.2019
Влияние судебных «Датских дел» на налоговое законодательство Нидерландов
01.07.2019
Экономический сабстенс в ОАЭ
25.06.2019
Либерализация валютных операций в Украине
20.06.2019
Доминика покинула чёрный налоговый список ЕС
19.06.2019
Канада: новые требования к раскрытию информации о бенефициарах
18.06.2019
Великобритания: корпоративная прозрачность и регистрационная реформа
12.06.2019
Индекс сложности ведения бизнеса 2019: от Греции до Швейцарии
11.06.2019
Deutsche Bank: прекращение услуг банка-корреспондента для расчёта в USD и иные проблемы
10.06.2019
The Tax Justice Network: БВО, Бермуды, Кайманы — лидеры мира среди налоговых гаваней
05.06.2019
Глобальный стандарт АОЕI по-Швейцарски
02.06.2019
Акт об экономическом присутствии, БВО: требования и критерии
26.05.2019
Оптимизация режима налогообложения иностранных холдинговых компаний в Швейцарии
23.05.2019
Brexit: Потенциальные налоговые эффекты
22.05.2019
Кипр дважды за 2019 год пересмотрел свою инвестиционную программу. Новые условия
21.05.2019
Перспективы нерезидентного бизнеса в Украине с новым главой налоговой службы
17.05.2019
Новое давление ЕС на оффшоры
19.04.2019
Реестр бенефициарных собственников в Ирландии
15.04.2019
Прозрачность в Украине – под вопросом!
12.04.2019
Законодательные изменения Сент-Винсент и Гренадины
11.04.2019
Национальный банк предоставил возможность иностранным компаниям открывать счета в банках Украины
10.04.2019
Налоговый номер (TIN) компании на сейшельских островах
08.04.2019
Последние изменения в кипрском законодательстве
22.03.2019
Расширение «черного списка офшоров» в Европе
22.02.2019
Дедлайн по созданию Реестров бенефициаров на Британских заморских территориях перенесен
23.11.2018
Бизнес в Швейцарии: новый год – новые правила
11.01.2018
Важные изменения законодательства о трансфертном ценообразовании в Украине: Венгрия, Грузия, Мальта, Сингапур и Эстония добавлены в список по ТЦО.
14.06.2016
Центробанк Кипра оштрафовал «ПриватБанк» на 1,5 млн евро
19.06.2012
Канада: резидентность траста теперь будет определяться не формально, а по сути
09.10.2011
Кайманы подписали свой 26 договор об обмене налоговой информацией. На этот раз это был Китай
Все новости
Будьте в курсе наших новостей
Подпишитесь на нашу рассылку