+38 044 337 70 81 
+38 095 907 72 22 

Главная

Оффшор на Кипре

Печать


«Информация является актуальной по состоянию на июнь 2018.

Материалы, представленные ниже не являются исчерпывающим руководством к самостоятельным действиям без юридической консультации»


ОГЛАВЛЕНИЕ:

  1. Общая информация и важные факты.
  2. Для чего / для кого?
  3. Налогообложение.
  4. Режим IP Box.
  5. Налоговая резидентность и ее подтверждение.
  6. Налог на добавленную стоимость - VAT.
  7. Отчетность.
  8. Основные характеристики компании Limited.
  9. Стоимость регистрации компании.
  10. Сроки регистрации компании на Кипре.
  11. Открытие счета на Кипре – современные требования.
  12. Редомициляция компании на Кипр.

1. ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ О КИПРЕ

- Не является офшором, согласно списка КМУ.

- Не входит в список организационно-правовых форм, которые не платят налог на прибыль.

- Компания и счет в одной стране.

- Сравнительно небольшая стоимость организации сабстенс (реального присутствия компании по месту регистрации – аренда офиса, сотрудники, телефон, др).

- Уже сегодня сабстенс (экономическая сущность компании) является обязательным требованием ряда банков, а в будущем ожидается, что сабстенс станет обязательным.

- Кипр является участником многостороннего соглашения об автоматическом обмене налоговой информацией с 2016 года. Список всех участников можно посмотреть тут. В теории, резидентные компании со счетом на Кипре, которые относятся к активным не должны «попасть в обмен», но это решение остается за банками.

- Возможно получение справки налоговой резидентности.

- Реестр компаний публично доступен.

- В момент регистрации, компания получает налоговый номер, запрашиваемый банками в последнее время.

- Является участником Гаагской конвенции об апостиле (признает Апостиль).

2. ДЛЯ ЧЕГО / ДЛЯ КОГО?

Кипрская компания может быть эффективно использована для:

- Ведения международной торговли;
- Импортно-экспортные сделки с Украиной;
- Холдинговая деятельность – получение и выплата дивидендов, доходов в виде процентов;
Электронная коммерция;
- Владение интеллектуальной собственностью (специальный режим налогообложения интеллектуальной собственности – IP Box).

Наши специалисты помогут структурировать компанию согласно вашей деятельности и существующих задач.

3. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Ставка налога на прибыль (Corporation Tax) - 12,5%.

Налог на прибыль удерживается с резидентных компаний с прибыли от любой коммерческой деятельности, полученной, как с источников на территории Кипра, так и за его пределами. Нерезидентные компаний облагаются налогом на прибыль в отношении дохода, источником происхождения которого, является Кипр.

Не облагаются налогом на прибыль – доходы от операций с ценными бумагами, дивиденды, и проценты от неосновной деятельности (но последний вид дохода будет облагаться налогом на оборону).

Налог на оборону (Special Contribution for the Defense) – от 3 до 30 %.

Процентный доход, полученный кипрской компанией в ходе неосновного/ непрофильного вида деятельности, подлежит налогу на оборону в размере – 30 %.

Процентный доход, полученный кипрской компанией в ходе профильного вида деятельности или тесно связанный с такой – не подлежит налогу на оборону, но облагается налогом на прибыль по стандартной ставке.

Дивиденды, полученные кипрской компанией от компании-нерезидента, освобождаются, как от налога на прибыль, так и от сбора на оборону.  Однако сбор на оборону может применятся в случае, если 50 % от валового дохода дочерней компании, которая выплачивает дивиденды, получено от инвестиционной деятельности, и эффективная ставка налога дочерней компании существенно меньше чем на Кипре (ниже чем 6,25 %). К такому доходу будет применятся налог на оборону.

Процентный доход по гособлигациям и сберегательным сертификатам подлежит налогу на оборону в размере – 30 %.

Ежегодная пошлина – Annual Levy. Обязательна к уплате для всех компаний (даже не ведущих еще деятельность), начиная с первого года регистрации и составляет 350 евро. Платеж должен быть осуществлен до 30 июня каждого года.

В случае просрочки уплаты Annual Levy - начисляется пеня. Просрочка уплаты на срок до 2-х месяцев – пеня 10 %, на срок от 2-х до 5 месяцев – пеня 30 %. Просрочка на срок свыше 5 месяцев может повлечь ликвидацию компании.

Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax) – 20 %.

Доход от прироста капитала при продаже акций зарубежной компании и доход от иностранных ценных бумаг освобождён от данного налога.

Налог на добавленную стоимость (Value Added Tax) – НДС.

Стандартная ставка - 19%, пониженная ставка 9% и 5 %. Зависит от вида деятельности компании.

Налог на репатриацию (Withholding Tax)

Налог, взымаемый у источника (т.е. на Кипре), при выплате кипрской компанией-резидентом в пользу нерезидента дохода в виде процентов, дивидендов, роялти.

- Выплата дохода в виде дивидендов в пользу нерезидента – 0 %.
- Выплата дохода в виде процентов в пользу нерезидента – 0 %.
- Выплата дохода в виде роялти в пользу нерезидента – 0 %, если права используются за пределами Кипра, и 10 %, если интеллектуальные права использовались на территории Кипра.

4. СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ IP BOX

При соблюдении ряда условий, позволяет снизить эффективную ставку налогообложения дохода, полученного кипрской компанией от владения интеллектуальной собственностью (ИС), до 2,5 %.

Такая процентная ставка достигается благодаря тому, что, 80 % дохода, полученного от владения интеллектуальной собственностью может быть освобождено от налога на прибыль, в то время как 20 % дохода от ИС подлежат налогу на прибыль по стандартной ставке – 12,5 %.

Льготами можно воспользоваться при условии, что кипрская компания учавствовала в создании таких прав интеллектуальной собственности, и ее основная деятельность связана с такой ИС.

5. НАЛОГОВАЯ РЕЗИДЕНТНОСТЬ и ЕЕ ПОДТВЕРЖДЕНИЕ

Это документ (Сертификат), подтверждающий статус налогового резидента Кипра и свидетельствующий о том, что компания является налогоплательщиком на Кипре. Чаще всего, данный документ необходим для целей применения договоров об устранении двойного налогообложения.

Выдается для конкретной страны с указанием конкретного года.

Кипрская компания по умолчанию считается резидентной, однако основным правилом определения налоговой резиденции, является место управления и контроля компании. Поэтому основные требования для получения сертификата будут следующими:

- Менеджмент компании должен находится на Кипре;
- Если интересы компании представляет поверенный по доверенности, то доверенность должна быть ограничена конкретными полномочиями (не генеральная, а специальная);
- Сдача финансового отчета для компаний старше 1-го года.

6. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС/VAT)

Регистрация на НДС может быть добровольной или обязательной.

Обязательная регистрации на НДС наступает при достижении Компанией одного из следующих порогов:

- Общий объем налогооблагаемых поставок превышает 15,600 EUR;
- Общий объем налогооблагаемых закупок превышает 10,252 EUR;
- С начала календарного года, объем дистанционных продаж, лицам, проживающим в ЕС и не зарегистрированным на НДС, превысил EUR 35 000.

В случае, если выше указанные пороги не достигнуты, компания может подать на добровольную регистрацию, обосновав потребность VAT номера, сделками в будущем.

После регистрации, отчетность по VAT сдается ежеквартально. Отчет необходимо подать в течение 40 дней по окончанию квартала, за который подается отчет, даже если у компании не было транзакций за данный период.

Компании, которые предоставляют услуги или осуществляют поставку товаров компаниям из ЕС, которые также зарегистрированы на VAT, обязаны зарегистрироваться в системе VIES и сдавать ежемесячные отчеты по VIES.

Система VIES используется преимущественно в статистических целях для обмена информацией между странами-членами ЕС. Отчет по VIES будет содержать информацию о всех продажах товаров и услуг Кипрской компанией и должен быть подан в течение 10 дней по окончанию отчетного месяца.

Несвоевременная подача отчета VIES или предоставление некорректного VAT номера покупателя/заказчика влечет за собой штрафные санкции – EUR 51 за месяц за каждый отчет.

Проверить VAT номер покупателя/заказчика можно на официальном сайте Европейской комиссии.

Выполнить требования по подготовке и своевременной подаче отчетности помогут наши коллеги - кипрские аудиторы. Для этого, компания должна предоставить копии инвойсов на продажу, покупку и другие документы, подтверждающие расходы, возникшие в отчетном периоде со странами ЕС.

7. ОТЧЕТНОСТЬ

Компании, зарегистрированные на Кипре обязаны на ежегодной основе:

- готовить аудированный финансовый отчет;
- на его основании подавать налоговую декларацию в налоговые органы Кипра;
- и подавать статистический отчет (Company Returns) в Реестр компаний.

Фискальный год равен календарному (с 01.01 по 31.12).

Для подготовки финансового отчета Кипрская компания должна предоставить копии банковских выписок, инвойсы, договора, квитанции и другую первичную учетную документацию.

Аудитор имеет право запросить дополнительную информацию, которая позволит ему подготовить отчетность наиболее точно.

В случае регистрации компании на НДС – требуется сдача ежеквартальных отчетов по НДС и ежемесячная подача отчета VIES.

Выполнить требования по подготовке и своевременной подаче отчетности помогут наши коллеги - кипрские аудиторы.

8. ОСНОВНЫЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ КОМПАНИИ LIMITED

Чаще всего используется организационно-правовая форма Limited Company (LTD).

Размер уставного капитала (далее УК). Размер стандартного УК составляет 1000 – 5000 EUR. Минимальный УК – EUR 1. Оплата объявленного уставного капитала компании не требуется.

В зависимости от размера, объявленного УК, взымается пошлина на капитал, которая удерживается при регистрации и составляет 0,6 % от объявленного УК.

Минимальное количество директоров – 1. Директор компании не обязательно должен быть резидентом Кипра, но это обязательно для получения компанией статуса налогового резидента Кипра.

Минимальное количество акционеров - 1. Может быть, как физическим, так и юридическим лицом. Информация об акционерах компании публично не доступна.

9. СТОИМОСТЬ РЕГИСТРАЦИИ КОМПАНИИ НА КИПРЕ

Пожалуйста, свяжитесь с нами, и мы рассчитаем стоимость на регистрацию и последующее обслуживание компании согласно вашим потребностям и задачам.

10. СРОКИ РЕГИСТРАЦИИ КОМПАНИИ НА КИПРЕ

В наличии есть готовые (уже зарегистрированные) компании, которые ранее никем не использовались. Сроки оформления готовой компании с учетом выпуска стандартных документов и их доставки – порядка 1- 2-х недель.

По запросу мы предоставим актуальный список.

Регистрация компании с вашим названием – занимает порядка 3 недель. Требуется согласование названия с реестром компаний.

Стандартные сроки согласования нового названия компании с Реестром – 5 рабочих дней.

Сроки регистрации и выпуска необходимых документов – 2-3 недели.

11. ОТКРЫТИЕ СЧЕТА НА КИПРЕ

Процедура открытия счета на Кипре существенно ужесточилась за последнее время.

Для открытия счета в кипрском банке потребуется:

- обоснование источника доходов и благосостояния конечного бенефициара средств (UBO);
- предоставление полного и убедительного комплекта документов KYC в отношении бенефициара;
- для компаний старше года - предоставление отчетности, как минимум, за последний год и баланса компании на дату открытия счета;
- Банк должен понимать суть деятельности компании и коммерческую целесообразность проводимых компанией сделок;
- Более охотно банки будут открывать счета компаниям с реально действующими офисами (работающим персоналом) на Кипре.

В этой связи, среди прочей информации, банки просят предоставить следующую информацию:

- налоговый номер компании и участников (бенефициара, подписанта), детальное резюме (бенефициара, подписанта);
- ссылки на публичные источники в отношении деятельности компании и биографии участников;
- Банковские и профессиональные рекомендательные письма;
- Подтверждение оплаты НДФЛ бенефициаром в стране его налоговой резидентности;
- Выписки по счетам в других банках;
- Информацию об активах, которыми владеет бенефициар и подписант, и соответствующее документальное подтверждение;
иные документальные подтверждения происхождения средств/источника благосостояния или доходов.

Для кипрских компаний мы сопровождаем открытие счетов в следующих банках:

- Bank of Cyprus,
- Hellenic Bank,
- Astro Bank,
- RCB Bank.

12. РЕДОМИЦИЛЯЦИЯ КОМПАНИИ НА КИПР

По-простому, это перевод компании из страны первичной регистрации в альтернативную юрисдикцию с сохранением компанией всех активов, прав и обязательств. Все бизнес-отношения компании сохраняются в полном объеме. Компания не прекращает свое существование, но переводит свой зарегистрированный офис в другую страну.

Смена домицилия может быть полезной для компаний, чье функционирование затруднено в виду последних изменений в оффшорной индустрии, но ликвидировать которые не представляется возможным (например, компания владеет активами или ведутся судебные процессы, др).

Законодательство Кипра разрешает редомициляцию как на Кипр, так и с него. Для осуществления перевода необходимо, чтобы законодательство страны первичной регистрации разрешало смену домицилия.

Также читайте:

Оформление сотрудников в штат Кипрской компании – оформление ВНЖ на Кипре для нерезидентов ЕС




Остались вопросы?
Свяжитесь с нами для бесплатной консультации:

+38(044)337-70-81
или +38(095)907-72-22

 
alert('".$send_code."');"; ?>