Налоговое планирование деятельности международной торговой компании, построение законной схемы выплаты дивидендов

Описание деятельности:

Закупка сырья в ЮАР с последующей переработкой в Украине. Продажа готового товара в Европу. Украинская компания, осуществляющая переработку сырья – самостоятельная коммерческая единица, не связанна с владельцами бизнеса. В подобных схемах важно соблюдать это условие.

Задача:

Оптимизация финансовых потоков и налоговых выплат, и построение законной схемы выплаты дивидендов собственникам (гражданам Украины) с минимальными налоговыми потерями. Пожелание клиента – использовать в схеме компанию с хорошим имиджем.

Было предложено организовать работу через компанию, зарегистрированную в Канаде.

Канада является высоконалоговой юрисдикцией. Для оптимизации налогообложения на территории Канады применяется агентская схема. Вся деятельность ведется через Канадскую компанию (она выступает фасадом). Полученная компанией прибыль (за исключением небольшого вознаграждения), на основании агентского соглашения перечисляется принципалу. Налоги в Канаде взимаются с сумы полученного вознаграждения за вычетом понесенных ею операционных расходов.

В качестве принципала рекомендовано использовать Мультицелевой Фонд на Невисе. Таким образом, полученная по агентскому соглашению прибыль аккумулируется на счету фонда и не подлежит налогообложению на Невисе. Особое внимание стоит уделить выбору банка, поскольку на счету планируется аккумулировать активы.

По мере накопления активов и необходимости выплаты дивидендов, мультицелевой фонд может быть трансформирован в компанию. Таким образом, выплаты собственникам бизнеса будут квалифицироваться и облагаться налогами в Украине как дивиденды, а именно по ставке – 5%. В противном случае, выплаты (распределение фондом прибыли между бенефициарами) не будут подпадать под понятие дивиденды и будут облагаться, как доход физического лица, по стандартной ставке налога – 15 %.

Налог на репатриацию доходов (withholding tax) на Невисе не взимается, других налоговых выплат – нет.

Также собственники бизнеса, являясь бенефициарами фонда, не владеют корпоративными правами. Этот факт дает право собственникам не декларировать в Украине владение такими активами, до тех пор, пока не будет принято решение о выплате дивидендов и фонд не будет трансформирован в компанию. После выплаты дивидендов, компания может быть трансформирована в фонд.

Дополнительно, в силу своей конструкции, фонд обеспечивает большую защиту активов, которыми он владеет.