Тенденции международного налогового планирования 2013 года

В феврале 2013 года произошло сразу несколько значительных событий, которые безусловно повлияют на дальнейшее направление развития налогообложения в международном масштабе.

Так 12 февраля 2013 года ОЭСР на своем сайте разместила доклад на тему «Искажение базы налогообложения и вывод прибыли».

Искажение базы налогообложения представляет собой серьезную опасность для сбора налогов и налоговой справедливости для многих стран. В то время, как существует множество способов, позволяющих уменьшить базу налогообложения, существенным источником искажения базы является изменение размера прибыли  при налоговом планировании, когда международные компании добиваются значительного снижения корпоративного налога за счет перераспределения большой части прибыли в низконалоговые страны внутри своей международной группы. В данном докладе представлены исследования и данные о наличии и величине искажения базы налогообложения прибыли.  Зачастую наблюдается ситуация, когда международные корпорации платят около 5% корпоративного налога, в то время, как небольшие компании платят порядка 30%.

Обзор содержит описание глобальных тенденций, которые оказывают влияние на корпоративное налогообложение. Так очень активно используется схема ввода прямых иностранных инвестиций в высоконалоговые развитые страны из небольших низконалоговых стран, которая работает прежде всего, как инструмент направления денежных потоков для налогового планирования.

В докладе рекомендуется разработать план действий по решению вопросов ограничений для международного налогового планирования. Поэтому в ближайшие месяцы будет представлен план действий и мероприятий, который направлен на изменение сложившейся практики перераспределения корпоративных доходов.

15 февраля 2013 года на том же сайте ОЭСР был размещен ежегодный доклад «Going for Growth», в котором специалисты выделили изменения в структуре политики в странах ОЭСР. В докладе определены приоритеты структурных реформ для повышения реальных доходов для каждой страны ОЭСР и ключевых развивающихся экономик (Бразилия, Китай, Индия, Индонезия, Россия и Южная Африка). Этот отчет содержит международносопоставимые показатели, позволяющие странам оценить их экономическую эффективность и политику в широком диапазоне областей. В докладе красной нитью проходит идея, что важным условием успешного экономического развития является объединение всех стран в налоговой политике.

На выходных, 17 февраля 2013 года, в Москве завершился форум G20 (Группа двадцати) по обеспечению дальнейшего роста мировой экономики и восстановлению доверия к банковской системе, в котором приняли участие министры финансов и главы центральных банков. Форум в Москве положил начало председательству России в G20. Министры финансов стран «большой двадцатки» G20 затронули тему уклонения международных корпораций от налогов, например Amazon, Facebook, Google и Starbucks.

Великобритания, Германия и Франция инициировали кампанию за введение новых международных правил, которые будут ограничивать возможность таких корпораций уклоняться от налогообложения.

“Мы хотим, чтобы компании платили налоги. Этого невозможно добиться усилиями лишь одной страны” – заявил министр финансов Великобритании Джордж Осборн.

Министр финансов Пьер Московичи поддержал его: Франция “намерена бороться с налоговым мошенничеством и уклонением от налогов”. Но Франция своими делами уже давно доказывает свою позицию на деле. Весь разумный мир был сражен наповал решением французского правительства о введении 75% налога на доходы состоятельных граждан. Летом 2012 года правительство Франции внесло изменения в статью 209В Налогового Кодекса, касающуюся контролируемых международных компаний.

В ходе форума было принято решение приложить усилия группы государств для того, чтобы не позволять международным компаниям переводить большую часть корпоративных доходов в низконалоговые страны. Для этого были созданы комиссии и комитеты по проработке программ мероприятий и действий. Великобритания возглавит комитет, который будет отвечать за реформу системы налогообложения, чтобы не позволять крупному бизнесу перераспределять прибыль из высоконалоговых стран в низконалоговые.

Германия возглавит комиссию по рассмотрению уменьшения базы налогообложения компаний, размера их доходов и активов. США и Франция совместно занимаются проблемами определения налоговой юрисдикции для компаний, особенно в сфере интернет-продаж.

Следующий форум глав государств и правительств G20 планируется провести в Санкт-Петербурге, 5–6 сентября 2013 года.

Пока страны большой четверки ищут командное решение в борьбе со снижением корпоративного налога международными корпорациями, правительство Австралии решает этот вопрос самостоятельно и решительно. Австралия заявила о том, что к сентябрю 2013 года планирует предоставить обновленное законодательство, согласно которому международные компании должны будут  в годовом налоговом отчете отражать свой доход и уплаченный корпоративный налог по каждой стране, где компания ведет хозяйственную деятельность.  А сводный отчет всегда легче проанализировать и добиться налоговой прозрачности.