Оффшорные зоны

Что такое оффшорная зона

Оффшорная зона – это страна (или ее часть), на территории которой действует льготный или нулевой режим налогообложения.

Обычно, такие льготы предоставляются компаниям, которые лишь зарегистрированы в зоне c благоприятным налоговым законодательством, а бизнес ведут за пределами территории регистрации.

Оффшорные зоны, по типу налогообложения, можно разделить на следующие виды:

Страны с нулевыми налогами (классические оффшоры)

Это небольшие государства (часто островные) с невысоким уровнем развития промышленности, с хорошей политической и экономической стабильностью. Налог на прибыль в этих странах отсутствует. Заменяет его ежегодный фиксированный сбор в казну. При стандартном уставном капитале, в зависимости от страны, сбор обычно составляет USD 100-350.

Сдавать финансовую отчетность и проходить аудит не нужно. Публично доступный реестр акционеров и директоров не ведется, конфиденциальность высокая. Эти юрисдикции чаще всего попадают в различные «черные списки».

Пример классических безналоговых зон: Британские Виргинские о-ва, Сейшельские о-ва, о-в Невис, Багамские о-ва.

Страны с территориальной системой налогообложения

В таких странах налогообложение зависит от места происхождения дохода. Доходы из источников за пределами страны регистрации налогами не облагаются или облагаются по льготной ставке.

В некоторых странах сдача финансовой отчетности и прохождение аудита обязательны.

Примеры офшорных зон с территориальным налогообложением: Гонконг, Сингапур, Панама, Белиз и др.

Страны, ошибочно воспринимаемые, как оффшорные, но таковыми не являющиеся

Это страны, где есть налог на прибыль и, часто, высокий. Налогообложению подлежит вся прибыль, даже та, что получена вне страны регистрации компании.

Оффшорными, такие страны считаются, благодаря возможности существенно снизить налогообложение, если компания не ведет деятельность на территории страны регистрации.

Минимизация налогообложения часто достигается с помощью:

• Агентской схемы;
• Использования специальных организационно-правовых форм компаний (типа LLC и LLP), которые при правильном структурировании, полностью освобождаются от налогов;
• Других способов. Например, на Мальте возможен возврат большей части уплаченных налогов, если прибыль была получена из источников за пределами Мальты.

Список оффшорных зон Украины

• Британские зависимые территории:
  • Остров Гернси
  • Остров Джерси
  • Остров Мен
  • Остров Олдерни
• Центральная Америка:
  • Беaлиз
• Европа:
  • Андорра
  • Гибралтар
  • Монако
• Карибский регион:
  • Ангилья
  • Антигуа и Барбуда
  • Аруба
  • Багамские острова
  • Барбадос
  • Бермудские острова
  • Британские Виргинские острова
  • Виргинские острова (США)
  • Гренада
  • Каймановы острова
  • Монтсеррат
  • Нидерландские Антильские острова
  • Пуэрто-Рико
  • Сент-Винсент и Гренадини
  • Сент-Киттс и Невис
  • Сент-Люсия
  • Содружество Доминики
  • Теркс и Кайкос
  • Тринидад и Тобаго
• Африка:
  • Либерия
  • Намибия
  • Сейшельские острова
• Тихоокеанский регион:
  • Вануату
  • Гуам
  • Маршалловы Острова
  • Науру
  • Ниуе
  • Палау
  • Острова Кука
  • Американское Самоа
  • Самоа
  • Фиджи
• Южная Азия:
  • Мальдивская Республика